Déclaration Trimestrielle Auto-Entrepreneur : Guide Complet

En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes tenu de déclarer toutes les sommes encaissées. La déclaration de chiffre d’affaires d’un auto-entrepreneur s’effectue en ligne pour tous les auto-entrepreneurs, selon l’échéance choisie. Avant toute chose, commençons par rappeler que la déclaration de chiffre d’affaires est une obligation légale pour les micro-entrepreneurs. C’est le cas même si votre chiffre d’affaires est à zéro.

Périodicité de la Déclaration

La déclaration de chiffre d’affaires en micro-entreprise peut s’effectuer :

• Tous les trimestres : vous déclarez tous les trimestres le chiffre d’affaires encaissé durant les 3 mois précédents. Les échéances trimestrielles sont fixées au 30 avril, au 31 juillet et au 31 octobre, et au 31 janvier ;
• Tous les mois : vous déclarez tous les mois le chiffre d’affaires encaissé le mois précédent.

C’est vous qui choisissez au moment de la création de votre entreprise la périodicité qui vous convient le mieux. Le choix vaut pour une année civile.

Comment Déclarer son Chiffre d'Affaires ?

Pour faire votre déclaration de chiffre d’affaires micro-entreprise, vous devez vous rendre sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr. Lors de votre première déclaration après la création d’une micro-entreprise, vous devrez créer votre compte. Vous vous connecterez avec vos identifiants pour les déclarations suivantes.

Étape 1 : Accéder à sa Déclaration Auto-Entrepreneur

Une fois sur votre tableau de bord micro-entrepreneur, cliquez sur « mon échéance en cours » dans la rubrique « déclarer et payer ».

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Étape 2 : Déclarer son Chiffre d’Affaires

Vous arrivez alors à votre déclaration de chiffre d’affaires. Il s’agit bien du chiffre d’affaires « encaissé » et non des factures en cours que vous avez pu faire. Celles-ci ne sont pas prises en compte tant que le client ne vous a pas payé. Si nécessaire, arrondissez à l’euro le plus proche.

Si vous exercez une activité « mixte » vous devrez remplir 2 cases. Par exemple, un coiffeur renseignera son chiffre d’affaires encaissé pour les coupes dans la case « Prestations de services commerciales et artisanales » et le CA de la vente de produits capillaires dans « Ventes de marchandises ».

En micro-entreprise, le chiffre d’affaires ne doit pas dépasser certains montants sous peine de devoir sortir du régime :

• 188 700 € de chiffre d’affaires pour l’achat-vente de marchandises, la vente de denrées à consommer sur place et la fourniture de logement ;
• 77 700 € de chiffre d’affaires pour les prestations de services commerciales et artisanales et les professions libérales.

Étape 3 : Valider votre Déclaration Auto-Entrepreneur

Dans l’écran suivant, l’Urssaf calcule automatiquement le montant de vos cotisations de micro-entrepreneur :

• Les cotisations sociales qui vous assurent une protection sociale (maladie, retraite…) ;
• La contribution à la formation professionnelle (CFP) qui permet de vous former ;
• La taxe pour frais de chambre consulaire qui finance les chambres consulaires (chambre du commerce et de l’industrie et chambre des métiers et de l’artisanat).

La déclaration reste modifiable jusqu’au jour d’exigibilité 12 h.

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Charges à Payer et Taux Applicables

Si l’Urssaf calcule automatiquement vos charges en micro-entreprise lors de votre déclaration, il est important de bien vérifier qu’aucune erreur n’a été commise et donc de connaître les taux applicables ! Car, une erreur serait imputable à l’auto-entrepreneur en cas de contrôle fiscal.

Le régime de la micro-entreprise permet aux auto-entrepreneurs de payer leurs cotisations directement sur le chiffre d’affaires qu’il déclare.

Les micro-entrepreneurs peuvent opter pour le versement libératoire sous certaines conditions définies par l'article 151-0 du Code général des impôts. Ils s’acquittent ainsi de leurs cotisations sociales et de leur impôt sur le revenu en même temps, selon un taux fixe qui dépend également de la nature de leur activité.

Exemple de Calcul du Versement Libératoire

Prenons l’exemple d’un rédacteur web qui exerce donc une activité libérale (BNC). Il est affilié au régime général pour sa retraite et il n’est pas redevable de la taxe pour frais de chambre consulaire (TFCC). Cette année, il a décidé d’opter pour le versement libératoire. Le taux global de ses cotisations s’élève donc à :

• 21,20 % (cotisations sociales) ;
• 0,2 % (CFP) ;
• 2,2 % (versement libératoire)
• Soit un total de 23,6 %.

Si l’an prochain, il décide de « dénoncer » cette option, c’est-à-dire de sortir de ce dispositif : le taux qui lui sera appliqué sera de 21,4 %.

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Paiement des Charges Sociales

Une fois votre déclaration Urssaf effectuée, vous devrez payer vos charges sociales et pour cela vous avez le choix de payer par :

• Carte bancaire ;
• Prélèvement SEPA.

Le télépaiement, ou prélèvement SEPA, est le moyen de paiement le plus conseillé car il permet d’éviter un oubli d’échéance qui impliquerait de devoir payer des pénalités. Pour adhérer au télépaiement, il suffit de remplir les coordonnées bancaires du compte de votre auto-entreprise. Si le paiement de vos charges sociales par carte bancaire est à débit immédiat, avec le télépaiement, le prélèvement intervient à la date d’exigibilité située à la fin du mois.

Exemple de Paiement

Vous avez déclaré votre chiffre d’affaires de juin courant juillet. L’Urssaf débite votre compte de vos charges sociales dues pour juin le 31 juillet.

N’oubliez pas de télécharger un justificatif de votre déclaration et du paiement après avoir terminé.

Calendrier et Obligations de l'Auto-Entrepreneur

Si le statut d’auto-entreprise (ou micro-entreprise) est la forme juridique qui comporte le moins d’obligations, il n’en reste pas moins que tout auto-entrepreneur est soumis à un ensemble de redevances fiscales et sociales. On en comptabilise 5, dont 3 sont obligatoires pour tous, tandis que les 2 autres sont soumises à conditions.

Lorsque vous venez de lancer votre activité, vous disposez d’un report de 3 mois pour faire votre toute première déclaration de CA. Vous devrez ensuite déclarer votre chiffre d’affaires plusieurs fois par an, en fonction de l’option choisie.

Vous avez opté pour une périodicité trimestrielle ? Alors, vous devrez déclarer le CA de votre auto-entreprise tous les 3 mois. Sachez qu’au plus tard, cette déclaration devra être faite à la fin du mois suivant le trimestre concerné.

Sanctions en Cas de Non-Respect des Délais

Absence ou inexactitude de déclaration, retard de paiement… Se retrouver dans une telle situation peut coûter cher à votre micro-entreprise ! Une absence de déclaration dans les délais requis entraîne une pénalité s’élevant à 58 €. Dès lors que le retard dépasse 1 mois, vous encourrez une pénalité supplémentaire de 58 € par mois de retard. L’inexactitude d’une déclaration entraîne une majoration de 10 % appliquée à l'impôt supplémentaires que vous devrez payer ou au montant de l'avantage auquel vous n'avez pas droit.

Autres Impôts et Taxes

Outre le paiement de vos cotisations sociales auprès de l’Urssaf, vous êtes également redevable de l’IR. C’est une déclaration et un règlement qui s’effectue une fois par an et qui concerne les revenus perçus l’année N-1 (soit, pour 2024, 2023). Le montant CFE est déterminé selon la valeur locative du lieu où se déroule l’activité professionnelle. L’impôt doit être déclaré l’année de création de l’entreprise, avant le 31 décembre.

Déclaration de TVA

En dessous d’un certain seuil de CA, les auto-entrepreneurs ne sont pas assujettis à la TVA, c’est-à-dire qu’ils ne la facturent pas à leurs clients et n’ont pas besoin de la reverser à l’État. Vous êtes assigné au régime réel normal si le montant annuel de TVA que vous devez reverser dépasse 15 000 €. Si ce n'est pas le cas, vous pouvez tout de même y être assujetti en en faisant la demande lors de l'attribution du numéro de TVA. Dans les deux cas, vous devez faire la déclaration et effectuer le paiement de la TVA tous les mois, au plus tard entre le 15 et le 17 du mois qui suit, en fonction du lieu de résidence de votre auto-entreprise.

Première Déclaration et Délais

S’il vient de se lancer, l’auto-entrepreneur n’a pas tout de suite à déclarer ses revenus trois mois après la date de création de la micro-entreprise. Le micro-entrepreneur n’a pas l’obligation de déclarer son chiffre d’affaires après les trois premiers mois d’activité. Une fois ces derniers écoulés, sa première déclaration peut s’effectuer ensuite dans un délai maximum de trois mois. Ce temps d’attente permettra la mise à jour de sa situation. Il devrait également avoir déjà reçu son numéro SIRET en attendant.

Cependant, la première déclaration trimestrielle de l’auto-entrepreneur portera sur le chiffre d’affaires réalisé au cours des deux premiers trimestres d’activité. Il doit indiquer dans le document le montant HT des revenus encaissés durant cette période et n’est pas autorisé à en déduire ses charges, peu importe leur nature.

Après la première déclaration trimestrielle de l’auto-entrepreneur, les prochaines doivent être réalisées dans un délai de 30 jours après le trimestre imputé.

Déclaration en Ligne et Application Mobile

Depuis début 2019, chaque déclaration de cotisations de l’auto-entrepreneur s’effectue en ligne auprès de l’Urssaf, à partir d’un ordinateur ou d’un smartphone. Afin de pouvoir accomplir cette formalité, il doit alors créer un compte sur le site de l’organisme. Il est également possible de réaliser la déclaration via une application mobile.

Après avoir créé un compte sur le site officiel de l’Urssaf, le déclarant aura tout simplement à suivre les indications qui y sont présentes pour déclarer son CA et payer ses cotisations sociales. Lors de cette étape, le numéro de sécurité sociale et le SIRET seront demandés à l’auto-entrepreneur.

Une fois la déclaration de revenus effectuée, le calcul du montant des charges sociales s’effectuera tout seul. D’où l’importance de s’assurer que les informations renseignées dans le formulaire de déclaration sont bien exactes.

Ensuite, il aura tout simplement à cliquer sur « Valider » pour tout enregistrer. Dès que cela sera fait, un accusé de réception apparaîtra sur l’écran. Il est possible de l’imprimer. Avant de quitter le site, le micro-entrepreneur a également le choix d’appuyer sur le bouton « Télécharger un justificatif ».

L’application mobile, téléchargeable sur App Store ou Play Store, se nomme « Auto-entrepreneur Urssaf ».

En cas de retard ou d’absence de déclaration, l’auto-entrepreneur est tenu de régulariser sa situation avant la fin de l’année sinon, le calcul de ses charges et taxes s’effectuera sur une base majorée de 15 %.

Coût de la Déclaration et Aides Possibles

La démarche est généralement gratuite, mais des frais annexes doivent être prévus dans certains cas. Pour l’artisan par exemple, il peut suivre un SPI, qui coûte près de 200 euros, auprès de la CMA ou chambre de métiers et de l’artisanat.

Le micro-entrepreneur peut prétendre à certaines aides qui lui permettent de payer moins d’impôts. Opter pour le versement libératoire lui donne également la possibilité de réduire ces derniers. Dans tous les cas, il a également tout intérêt à opter pour le régime micro fiscal simplifié et à bien déclarer chacune de ses charges.

Tableau Récapitulatif des Échéances de Déclaration

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