Découvrez l'Âge Limite et Conditions Essentielles pour Rattacher un Enfant aux Impôts en France !

Pour un enfant, la majorité est synonyme d'indépendance sur le plan fiscal. Mais si l'enfant reste à votre charge, la fiscalité en tient compte. À l'impôt sur le revenu, plusieurs possibilités s'offrent à vous.

Les enfants majeurs sont, en principe, imposables personnellement. Mais, s'ils restent à votre charge, vous avez le choix entre le rattachement de votre enfant à votre foyer fiscal et la déduction d'une pension alimentaire.

C'est à vous de déterminer la solution la plus favorable en fonction de votre situation de famille et de vos revenus.

I. Conditions Générales de Rattachement

Pour la déclaration de revenus déposée durant l'année 2025, peuvent demander à être rattachés les enfants :

âgés de moins de 21 ans au 1er janvier 2024 ;
âgés de moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et poursuivant leurs études au 1er janvier 2024 ou au 31 décembre 2024.

Peuvent également demander leur rattachement à votre foyer fiscal :

vos enfants non mariés chargés de famille et vos enfants mariés ou liés par un PACS si l'un des deux conjoints remplit l'une des deux conditions d'âges ci-dessus ;
les enfants majeurs devenus orphelins de mère et de père après leur majorité, à la condition qu'ils vivent sous le même toit que vous, qu'ils soient à votre charge de manière effective et exclusive et qu'ils remplissent la condition d'âge.

Les enfants recueillis ne peuvent donner lieu à rattachement que :

s’ils ont été recueillis avant l’âge de 18 ans par le foyer auquel ils demandent à être rattachés ou s’ils sont devenus orphelins de père et de mère après leur majorité ;
s’ils vivent sous le même toit que le contribuable qui les recueille et si celui-ci assume de manière effective et exclusive leur charge matérielle ;
et s’ils remplissent une des conditions d’âge permettant le rattachement des enfants majeurs.

Inscrivez les éléments d'état civil de l’enfant rattaché dans la rubrique « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » (rubrique D de la 2042). L'enfant majeur doit rédiger une demande de rattachement sur papier libre, que vous devez conserver et présenter sur demande de l'administration.

Si vous acceptez ce rattachement, vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant. Votre enfant n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.

Votre avantage en impôt est différent selon la situation de famille de votre enfant :

si votre enfant majeur est célibataire sans charge de famille, le rattachement vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts pour le calcul du quotient familial ;
si votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille, le rattachement ne se traduit pas par une majoration du nombre de parts mais vous bénéficiez d'un abattement sur votre revenu (ex : 6 794 € pour l’imposition des revenus 2024) par personne rattachée (votre enfant, son conjoint s'il est marié ou pacsé et chacun de ses/leurs enfants).

Votre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement au foyer de ses parents ou de ses beaux-parents mais pas aux deux.

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Le cas échéant, les parents de l'un des conjoints peuvent bénéficier du rattachement et les parents de l'autre conjoint de la déduction d'une pension alimentaire, s'ils contribuent aux charges du jeune ménage.

Avec la mise en place du prélèvement à la source, vous pouvez signaler le rattachement de votre enfant sur votre espace en ligne, rubrique " Gérer mon prélèvement à la source" disponible dans votre " Espace Particulier ", puis cliquez sur " Actualiser suite à une hausse ou une baisse des revenus". Ceci permettra d'ajuster immédiatement votre taux et, si vous en avez, vos acomptes.

Cette démarche ne se substitue cependant pas à votre déclaration de revenus.

II. Rattachement et Pension Alimentaire : Une Alternative

Si votre enfant effectue sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez lui verser une pension alimentaire. Il n'est pas nécessaire que vous l'hébergiez. Mais vous devez fournir la preuve du versement effectif de la pension alimentaire et de l’état de besoin de votre enfant (absence de revenus suffisants).

Si votre enfant est célibataire, vous pouvez déduire vos dépenses dans la limite de 6 794€ par enfant.

Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant divorcé (ou veuf) et chargé de famille, vous pouvez déduire jusqu'à 13 588 €.

Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant marié ou pacsé, vous pouvez déduire 13 588 €. Les beaux-parents ne doivent pas subvenir à l'entretien du couple.

Si l'enfant vit sous votre toit durant toute l'année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire (4 039€ au titre de l'année 2024) sans justificatif (le double si votre enfant est marié ou pacsé).

Lorsque l'hébergement de l'enfant ne porte que sur une fraction de l'année, cette somme forfaitaire doit être réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé devant être retenu.

À noter : Vous ne pouvez pas bénéficier à la fois du rattachement et de la déduction de la pension alimentaire. Les intéressés doivent donc choisir entre ces avantages.

III. Procédure de Rattachement

Les enfants majeurs doivent en principe remplir leur déclaration de revenus séparément, car ils constituent un nouveau foyer fiscal. La procédure n’est pas automatique. L’enfant doit faire une demande de rattachement au foyer fiscal de ses parents (ou de l’un ou l’autre de ses parents en cas de séparation ou de divorce avec imposition séparée).

En cas d’imposition séparée des parents, un enfant majeur ne peut demander son rattachement qu’à l’un ou l’autre des foyers fiscaux. Les parents doivent associer à leur déclaration une demande de rattachement signée de la main de l’enfant.

Il faut faire une demande de rattachement pour chaque enfant majeur. Et les revenus éventuellement perçus par l’enfant sont déclarés avec ceux des parents.

Quand un enfant ne peut plus être rattaché au foyer fiscal ?

Dès que l'enfant devient majeur, il cesse d'être considéré comme à charge fiscalement lorsqu'il atteint un certain âge ou qu'il acquiert une autonomie financière. En règle générale, un enfant mineur est automatiquement rattaché au foyer fiscal de ses parents, dès que sa naissance a été déclarée aux impôts. Dès qu'il devient majeur, il ne l'est plus et son rattachement fiscal doit faire l'objet d'une demande explicite.

Exceptions

Dans certains cas, un enfant majeur peut encore être considéré comme à charge si :

Il est âgé de moins de 21 ans au 1ᵉʳ janvier de l'année d'imposition ;
Il est âgé de moins de 25 ans et poursuit des études au 1ᵉʳ janvier ou au 31 décembre de l'année scolaire précédant la déclaration de revenus.

D'autres exceptions existent : les enfants souffrant d’un handicap et titulaires d'une carte d'invalidité peuvent demeurer à charge quel que soit leur âge.

Quelles sont les conditions du rattachement d'un enfant majeur au foyer fiscal ?

Conditions d'âge, de résidence et de revenus

Pour que l'enfant majeur puisse être rattaché au foyer fiscal de ses parents, il doit remplir trois conditions :

Être âgé de moins de 21 ans au 1ᵉʳ janvier de l'année d'imposition, ou de moins de 25 ans s'il poursuit des études ;
Résider sous le même toit que ses parents ou être à leur charge financièrement ;
Ne pas déclarer ses revenus de manière indépendante.

Conditions pour un enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille

Un enfant pacsé, marié ou chargé de famille n’est plus considéré comme à charge. Cependant, si l’enfant majeur ou son conjoint (s’il est marié ou pacsé) est âgé de moins de 21 ans au 1ᵉʳ janvier de l’année fiscale (ou de moins de 25 ans s’il poursuit ses études) ; ou s’il est handicapé quel que soit son âge ; il peut demander son rattachement soit au foyer fiscal de ses parents, soit à celui de ses beaux-parents.

Quelles sont les conséquences du rattachement de mon enfant majeur ?

Le rattachement fiscal d'un enfant majeur a plusieurs conséquences.

Bénéfice d'une demi-part supplémentaire

Si l'enfant majeur est célibataire sans charge de famille, il permet aux parents de continuer à bénéficier d'une demi-part (ou d’une part à compter du troisième enfant) supplémentaire dans leur quotient familial et vient donc réduire l’impôt dû par le foyer.

Bénéfice de réduction d'impôt

Le rattachement de l'étudiant peut permettre de bénéficier de certaines réductions d'impôt, par exemple les frais de scolarité, sous certaines conditions.

Ajout des revenus de l'enfant à charge à la déclaration annuelle de revenus

Si l'étudiant perçoit des revenus, ces derniers doivent être inclus dans la déclaration de revenus des parents, ce qui peut augmenter leur imposition. Cependant, tous les revenus ne sont pas à déclarer.

Est-il intéressant de rattacher un enfant majeur au foyer fiscal de ses parents ?

Tout dépend de la situation du foyer fiscal. Le choix du rattachement fiscal d'un enfant majeur doit faire l’objet d’une analyse qui sera fonction de la situation familiale et financière.

Comment déclarer son enfant majeur à charge aux impôts ?

Cocher la case correspondant au rattachement fiscal de l'enfant majeur lors de leur déclaration de revenus.
Déduire une pension alimentaire si l'enfant a fait le choix de déclarer ses propres revenus ;
Indiquer les frais de scolarité éligibles à une réduction d'impôt.

En cas de doute, il est conseillé de faire une simulation sur le site des impôts ou de contacter les services des impôts.

Le rattachement fiscal d'un enfant majeur est une décision qui doit être prise en fonction de la composition du foyer et de sa situation financière.

IV. Enfants Infirmes

Le CGI prévoit que les enfants infirmes peuvent, comme les autres enfants majeurs, opter pour le rattachement au foyer fiscal de leurs parents.

Les enfants mariés ou pacsés est applicable aux infirmes mariés.

Pour un enfant, la majorité est synonyme d'indépendance sur le plan fiscal.

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