La Donation à un Enfant : Conditions et Informations Essentielles

Vous souhaitez transmettre une partie de votre patrimoine à la personne de votre choix ? Pensez à la donation, notamment à vos enfants. Il existe plusieurs formes de donation, chacune avec ses spécificités.

Les Différentes Formes de Donation

La donation peut prendre plusieurs formes :

• Donation sous forme de don manuel
• Présent d'usage
• Donation d'argent de chaque grand-parent

Le Don Manuel

Le don manuel consiste souvent à donner une somme d’argent, en espèces, par chèque et même par virement bancaire. Lorsqu’il est conséquent, le don manuel peut être révélé à l’administration fiscale de manière spontanée, en réponse à une demande de l’administration ou lors d’un contrôle fiscal. Une donation effectuée devant notaire ne s’impose pas toujours, notamment pour les dons d'argent. Un tel don n’est pas obligatoirement fait par notaire. Il suffit de remplir l’imprimé fiscal n°2735 et de le remettre au fisc en double exemplaire dans un délai maxi d’un mois après la remise du chèque, du virement ou des espèces.

Le Présent d'Usage

Les dons dits "manuels", appelés aussi « présents d’usage », effectués en famille à l’occasion d’un anniversaire, d’une fête font partie de la vie courante. Le présent d’usage est une solution simple, mais qui est limitée à des sommes modestes au regard de son patrimoine et de ses revenus. Si vous recevez une somme d'argent pour une occasion particulière (anniversaire, mariage, naissance, réussite à un examen, etc.), il s'agit d’un cadeau (on parle d’un présent d'usage). Vous n'avez rien à déclarer si la somme offerte est raisonnable. C’est le cas si elle est proportionnée aux revenus et au patrimoine de celui qui l'offre.

Le Don Familial

Chaque donateur - parent, grand-parent, arrière-grand-parent, oncle et ou tante sans descendant - de moins de 80 ans, peut transmettre de son vivant une somme d’argent, en une ou plusieurs fois. Ce dispositif, pour effectuer un don familial en argent exclusivement, est aussi appelé don exonéré Sarkozy. En effet, depuis la loi en faveur du travail, de l’emploi et du pouvoir d’achat, dite loi TEPA, il est possible de faire un don d’argent sans payer de droits de donation. Le don doit être déclaré ou enregistré par le donataire auprès du service des impôts de son domicile dans le délai d'un mois qui suit la date du don.

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Les Abattements Fiscaux

Les biens et sommes d’argent déclarés à l’aide du cerfa 2735 sont imposés au titre des droits de donation. Il est alors possible de bénéficier de certains abattement en fonction du lien de parenté entre le donateur et le bénéficiaire. Le calcul des droits de donation se fait en 2 temps : Déduction d'un abattement et application d'un barème sur le montant restant après déduction de l'abattement. Le montant de l'abattement dépend de votre lien de parenté avec le donateur. Cet abattement peut être renouvelé après une période de 15 ans.

Voici quelques exemples d'abattements :

• Si vous recevez un don de l'un de vos parents, vous bénéficiez d'un abattement de 100 000 €.
• Pour un don de l'un de vos grands-parents, vous avez droit à un abattement de 31 865 €.
• Si vous recevez un don de votre tante, vous bénéficiez d'un abattement de 7 967 €.

À noter : Si vous êtes handicapé, vous bénéficiez d'un abattement spécifique supplémentaire de 159 325 €.

Exonération et Plafonds

Les premiers sont exonérés de droits à hauteur de 31 865 € par donateur (celui qui donne) et par donataire et peuvent être renouvelés tous les 15 ans. Deux conditions : que le donateur ait moins de 80 ans et le donataire soit majeur. Si les plafonds de donations ou de dons familiaux ne sont pas totalement utilisés, il est possible de les compléter dans la limite du plafond. Si le don ou la donation dépasse le montant exonéré ou si un autre don ou une autre donation intervient entre les mêmes personnes dans les 15 ans qui suivent le précédent don ou la précédente donation, les abattements épuisés, les nouvelles donations deviennent taxables.

Il est possible d’utiliser l’imprimé n°2735 pour un don manuel et pour un don familial provenant de la même personne.

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Tableau Récapitulatif des Abattements

Déclaration du Don Manuel : Le Formulaire Cerfa 2735

Pour déclarer un don manuel avec le formulaire cerfa 2735, il vous suffit de télécharger le document en PDF sur le site du service public ou le site internet des impôts. La notice du cerfa 2735 vous permet d'avoir davantage de détails pour compléter correctement le document. La complétude du cerfa 2735 nécessite d’indiquer les informations demandées dans les cadres 1 à 6. La déclaration peut être faite en ligne ou en version papier. Vous disposez d’un délai d’1 mois pour envoyer le cerfa 2735. Vous pouvez trouver le cerfa 2735 sur le site du service public ou le site des impôts pour l’imprimer et le compléter. Il est également disponible au service des impôts dont vous dépendez.

Procédure de Déclaration

La déclaration doit être effectuée par le donataire à l’aide du formulaire n° 2734-SD. Elle doit être déposée au centre des finances publiques de son domicile en deux exemplaires. Cette déclaration doit être déposée par le donataire, en double exemplaire, au service des impôts de son domicile, au plus tard dans le mois suivant le don. C’est effectivement vous, le donataire (celui qui reçoit) qui devez déclarer cette donation. Mais en page 2 du formulaire, vous devrez cocher l’une des 4 cases proposées.

Si c’est la première fois que votre père vous fait une telle donation, et que vous respectez les conditions mentionnées plus haut, cochez plutôt la case « dons de sommes d’argent » de l’article 790 G. Si votre père vous avait donné 50 000 € et non 30 000 €, vous n’auriez pas pu utiliser cet article 790 G, au moins en totalité puisque vous auriez dépassé le seuil de 31 865 €.

Sanctions en Cas de Non-Déclaration ou Déclaration Incorrecte

En cas d’absence de déclaration des dons manuels ou sommes d’argent reçus, le donataire s’expose à des sanctions. En cas de déclaration incorrecte, le code général des impôts prévoit des sanctions à l’encontre du donataire. Toutefois, si vous vous apercevez que vous avez fait une erreur lors de votre déclaration, vous pouvez demander à l'administration fiscale de la modifier.

Donation et Égalité entre Héritiers

Lorsque l’on fait un don familial ou un don manuel d’argent doit-on penser à l’égalité entre héritiers ? En présence d’autres enfants qui sont des héritiers réservataires, il n’est pas possible de donner une part qui dépasse la réserve héréditaire. Si vous la dépassez, vos héritiers réservataires peuvent remettre en cause vos donations. Cependant, il est rare que des donations faites à de jeunes enfants dépassent ce montant. La question principale qui peut se poser, est de préciser si la somme donnée à un enfant sera ou non rapportable à la succession de celui qui a donné.

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S’il y a au moins deux enfants : que compte faire le père ou la mère qui donne une somme d’argent ? Donner la même somme au frère cadet ou à la sœur cadette ? Indiquer que la somme donnée sera rapportable à sa succession ?

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