Comment Déclarer un Enfant Étudiant en Alternance aux Impôts
En France, près de 500 000 étudiants choisissent chaque année la voie de l’alternance, un système d’apprentissage qui allie théorie et pratique, tout en offrant une rémunération. En tant qu'alternant, vous êtes un salarié à part entière, mais avec des spécificités fiscales. Il est essentiel de comprendre comment déclarer vos revenus et connaître les seuils d’exonération qui peuvent vous concerner. Suivez ce guide pour déclarer vos revenus en toute simplicité et éviter toute erreur.
Règles Fiscales pour Déclarer Vos Revenus en Alternance
La déclaration des revenus d’un étudiant en alternance est une procédure qui nécessite une certaine connaissance des règles fiscales. La législation fiscale concernant les étudiants en alternance comporte des spécificités qui méritent d’être soulignées.
Les Seuil d’exonération pour les Apprentis
Si vous êtes en contrat d’apprentissage, vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu jusqu'à un certain montant. Pour les salaires perçus en 2024 et déclarés en 2025, l'exonération fiscale s’applique jusqu’à 21 622 € (environ le montant du SMIC). Cela signifie que si vous gagnez moins que ce montant, vous ne paierez pas d'impôt sur votre salaire.
Cependant, si vos revenus dépassent cette somme, seule la partie excédentaire sera soumise à l'impôt. Par exemple, si vous avez perçu 24 000 € en 2024, vous devrez déclarer uniquement 2 378 €, soit la différence entre votre salaire et le seuil d’exonération (24 000 € - 21 622 €).
Alternance en Contrat de Professionnalisation : Quelles Différences ?
Pour les alternants en contrat de professionnalisation, la situation est différente. En effet, ces derniers ne bénéficient pas de l’exonération accordée aux apprentis. Tous les revenus perçus sont donc soumis à l’impôt, sans plafond d'exonération. Il est donc important de bien déclarer la totalité de votre salaire si vous êtes en contrat de professionnalisation.
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Tableau Récapitulatif des Exonérations Fiscales
| Type de Contrat | Exonération Fiscale (Revenus 2024, Déclaration 2025) |
|---|---|
| Contrat d'apprentissage | Jusqu'à 21 622 € |
| Contrat de professionnalisation | Aucune exonération |
Déclarer ses Revenus d’Alternance : Mode d’emploi
Voici les étapes à suivre pour déclarer vos revenus en tant qu'apprenti ou alternant, afin d'éviter toute erreur :
- Connectez-vous à votre espace personnel sur le site des impôts.
- Indiquez le montant net imposable cumulé sur vos fiches de paie. C'est ce montant qui doit être déclaré, pas le brut.
- Cochez la case "Apprentis/Stagiaires" si vous êtes en contrat d’apprentissage. Cela permet de bénéficier de l'exonération sur la partie de votre salaire inférieure à 21 622 €.
- Si vous êtes en contrat de professionnalisation, vous n’aurez pas à cocher cette case, car vous êtes imposé sur la totalité de vos revenus.
Déclarer ses Revenus dans le Foyer Fiscal des Parents : Ce qu’il Faut Savoir
Si vous êtes encore rattaché au foyer fiscal de vos parents, vos revenus d’alternance doivent être déclarés dans leur déclaration d’impôt. Dans ce cas :
- Vos parents devront déclarer vos revenus dans la section dédiée aux enfants à charge.
- Ils devront également cocher la case "Apprentis/Stagiaires" pour que l’exonération s’applique, si vous êtes en contrat d’apprentissage.
Cela permet à vos parents de bénéficier de l’exonération, tout en déclarant votre salaire dans le total de leurs revenus.
Si l'étudiant a moins de 25 ans alors il peut encore être rattaché au foyer fiscal de ses parents. À contrario, si l'étudiant a plus de 25 ans, alors il devra réaliser sa propre déclaration de revenus. En tant qu’enfant vous pouvez être rattaché au foyer fiscal familial si vous êtes âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2023. Vous pouvez aussi opter pour une déclaration indépendante si cela vous est plus favorable fiscalement.
Si l'apprenti reste rattaché, ses revenus exonérés ne sont pas pris en compte dans le calcul des impôts des parents. Les parents continuent également à bénéficier des avantages liés au rattachement (quotient familial). Si l’apprenti choisit de déclarer ses revenus séparément, il ne pourra plus être considéré comme à charge.
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Comment déclarer les revenus d’un enfant mineur en alternance ?
Sauf cas particulier de l’enfant mineur imposé en son nom propre (demande de déclaration séparée à formuler dans le cadre de la déclaration de revenus), un enfant mineur fait automatiquement l’objet d’un rattachement au foyer fiscal de ses parents.
Dates et Conseils pour Déclarer Vos Impôts en 2025
Les Trois Dates Limites Pour Déclarer Vos Revenus en Alternance en 2025
Les déclarations de revenus en 2025 devront être soumises avant les dates suivantes, selon votre département :
- 23 mai 2025 pour les départements 01 à 19, ainsi que les non-résidents.
- 30 mai 2025 pour les départements 20 à 54 (y compris la Corse).
- 6 juin 2025 pour les départements 55 à 976 (y compris les DOM-TOM).
Veillez à respecter ces dates, car des pénalités peuvent être appliquées en cas de retard.
Pour la déclaration sur papier, elle doit être remplie et signée avant le mardi 20 mai 2025 à 23h59.
Erreurs à Éviter Lors de Votre Déclaration d’Impôts en Alternance
Pour éviter toute mauvaise surprise, voici quelques erreurs à ne pas commettre :
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- Oublier de cocher la case "Apprentis/Stagiaires" si vous êtes en contrat d’apprentissage et que vous bénéficiez de l’exonération.
- Ne pas vérifier le montant net imposable indiqué sur vos fiches de paie. Ce montant est celui que vous devez déclarer.
- Ne pas déclarer les frais professionnels si vous avez des dépenses liées à votre alternance (transport, matériel spécifique). Vous pouvez opter pour la déduction des frais réels si cela est plus avantageux que la déduction forfaitaire.
Les Frais Professionnels
Dans le cadre de ta déclaration de revenus, tu peux déduire de ton salaire des frais professionnels. En tant que salarié, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée automatiquement à tes revenus.
Quelle case cocher quand on est alternant ?
Pour bénéficier de l’exonération d’impôts sur le revenu de l’année 2024, vous devez cocher la bonne case dans votre déclaration. Lors de la déclaration en ligne sur le site des impôts, vous devez sélectionner la rubrique dédiée aux revenus exonérés, puis cocher la case « Apprentis/Stagiaires ». Celle-ci permet de signaler à l’administration fiscale que vous relevez du régime particulier prévu pour les apprentis. En 2024, vos revenus sont exonérés d’impôt dans la limite de 21 273 euros (plafond équivalent au Smic annuel brut).
Cumuler Alternance et Jobs Étudiants
Si les étudiants peuvent cumuler un contrat en alternance et un job étudiant, la loi impose un temps de repos. Il vous est ainsi interdit de cumuler plus de 10 heures de travail dans la même journée et plus de 48 heures par semaine. Sur une période de 12 semaines consécutives, cette réglementation s'abaisse à 44 heures. Attention donc à ne pas dépasser la durée légale de travail, car cela peut entraîner des sanctions allant jusqu'à l'annulation de votre alternance !
Par ailleurs, il est conseillé de prévenir son maître d'apprentissage. Une clause d'exclusivité peut être insérée dans un contrat de travail. Si tel est le cas, cette clause vous interdit d'exercer une autre activité en parallèle, même si celle-ci n'est pas concurrente. Il est important de préciser qu'aucune des activités que vous exercez ne doit en concurrencer une autre. Lors de la signature d'un contrat de travail, vous êtes soumis à une obligation de loyauté.
Par ailleurs, il est primordial que ce job ne vous prenne pas tout votre temps et votre énergie. Il vous faut trouver un équilibre, ne vous enfermez surtout pas dans un rythme étude/travail trop intense. Cet emploi ne doit surtout pas empiéter sur votre temps d'étude qui doit rester votre priorité ! Et qu'en est-il de la déclaration d'impôts pour ces étudiants cumulant contrat en alternance et job étudiant ? Comme pour les étudiants uniquement en contrat d'apprentissage, ils devront déclarer leurs revenus si ceux-ci sont supérieurs au seuil de 21 273 €.