Déclaration d'Impôts : Enfant Majeur Étudiant et Conditions de Rattachement

Un étudiant majeur doit-il encore être rattaché au foyer fiscal de ses parents ou faire sa propre déclaration de revenus ? Entre jobs étudiants, pension alimentaire et exonérations fiscales, le choix n’est pas évident.

Rattachement de votre enfant majeur à votre foyer fiscal

Dès sa majorité, un enfant est en principe imposable personnellement et doit faire sa propre déclaration (même s'il n'a perçu aucun revenu). Mais s'il reste à votre charge, vous pouvez le rattacher à votre foyer fiscal, ce qui vous permet de bénéficier d'avantages qui varient en fonction de la situation.

• Lorsque votre enfant majeur est célibataire : augmentation du nombre de parts pour le calcul de votre impôt sur le revenu.
• Lorsque votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille : abattement sur votre revenu de 6 794 € par personne rattachée (votre enfant, son conjoint s'il est marié ou pacsé et chacun de ses/leurs enfants).
• Lorsque votre enfant est scolarisé : réduction d'impôt (lycée : 153 € ; enseignement supérieur : 183 €).

Jusqu’à quel âge peut-on rester rattaché à ses parents ?

Dès 18 ans, un jeune est censé faire sa propre déclaration de revenus, même s’il n’est pas imposable. Par exemple, un étudiant devenu majeur en 2024 devra déclarer ses revenus pour la première fois en 2025. Toutefois, sous certaines conditions, il peut rester fiscalement à la charge de ses parents.

Quelles sont les conditions pour être rattaché au foyer fiscal ?

Le rattachement d'un enfant majeur à votre déclaration de revenus peut se faire dans les cas suivants :

• Votre enfant est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2024.
• Votre enfant est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et en poursuite d'études au 1er janvier 2024 ou au 31 décembre 2024.
• Votre enfant est handicapé (dans ce cas, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge).

En cas d'imposition séparée des parents, un enfant majeur ne peut demander son rattachement qu'à l'un ou l'autre des foyers fiscaux.

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Comment faire la demande de rattachement ?

Cette demande se fait chaque année au moment de la déclaration d’impôt. Elle permet d’ajouter les revenus de l’étudiant au foyer fiscal parental, du jour de sa majorité au 31 décembre. Cela concerne aussi les beaux-parents si l’enfant marié ou pacsé est à leur charge.

Votre enfant doit vous remettre une demande écrite de rattachement signée, dans laquelle il indique renoncer à être imposé personnellement (une demande par enfant). Vous devez conserver ce document car il peut vous être demandé en cas de contrôle par l'administration fiscale.

Le rattachement est à indiquer à la rubrique D de la page 2 de la déclaration. Il est aussi possible de le faire via l’espace personnel sur impots.gouv.fr.

Rattacher ou détacher son enfant majeur : que choisir ?

Avantages du rattachement fiscal

Le principal avantage est l’augmentation du quotient familial, qui réduit le montant de l’impôt. Il donne aussi droit à un crédit d’impôt pour frais de scolarité si l’enfant est dans l’enseignement supérieur. Des aides comme les allocations logement peuvent aussi être versées aux parents.

Inconvénients du rattachement

En revanche, si l’étudiant a des revenus importants, ceux-ci peuvent faire grimper le revenu imposable des parents. De plus, il devient impossible de déduire une pension alimentaire versée à l’enfant. Pour certains foyers fortement imposés, la déduction peut s’avérer plus avantageuse que le rattachement.

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Pourquoi un étudiant pourrait-il déclarer seul ses revenus ?

Déclarer individuellement permet à l’étudiant d’être imposé sur une base réduite, voire pas du tout. Il obtient également un avis de situation déclarative (ASDIR), utile pour les démarches administratives (bail, prêt étudiant…).

Si l’étudiant gagne plus de 1 104,25 € nets par mois, il peut prétendre à la prime d’activité, une aide pour les travailleurs modestes.

Pension alimentaire déductible pour les parents

Lorsque l’enfant fait sa propre déclaration, ses parents peuvent déduire la pension alimentaire versée. Ce montant est plafonné et doit répondre à certains critères.

Les parents peuvent déduire jusqu’à 6 794 € si l’enfant vit hors du domicile, ou 4 039 € s’il y réside encore, pour la déclaration 2025. Il faut que l’enfant soit réellement à charge et incapable de subvenir à ses besoins. Cette option est souvent avantageuse pour les parents aux revenus élevés.

• Si votre enfant est célibataire, vous pouvez déduire vos dépenses dans la limite de 6 794€ par enfant.
• Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant divorcé (ou veuf) et chargé de famille, vous pouvez déduire jusqu'à 13 588 €.
• Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant marié ou pacsé, vous pouvez déduire 13 588 €. Les beaux-parents ne doivent pas subvenir à l'entretien du couple.

Si l'enfant vit sous votre toit durant toute l'année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire (4 039€ au titre de l'année 2024) sans justificatif (le double si votre enfant est marié ou pacsé).

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Que faut-il déclarer ?

Si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal, vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeur pendant l'année entière (pour la déclaration 2025, les revenus perçus en 2024).

Attention, certains revenus n’ont pas à être déclarés car ils ne sont pas imposables.

• Les indemnités de stages conventionnés et rémunérations de contrat d’apprentissage perçues en 2024 sont exonérées jusqu’à 1 Smic annuel, c’est-à-dire 21 273 euros pour l’année 2024.
• Les salaires des personnes de moins de 26 ans au 1er janvier 2024 sont, quant à eux, exonérés jusqu’à 3 Smic mensuels, c’est-à-dire 5 291 euros.

Attention : les revenus de votre enfant peuvent figurer sur votre déclaration préremplie. Ayez le réflexe de vérifier que le montant reporté tient compte des exonérations précitées.

En cas de divorce, qui déclare les revenus de l’étudiant ?

L’enfant majeur peut choisir le parent auquel il souhaite être rattaché. Seul ce dernier pourra intégrer ses revenus et bénéficier des avantages fiscaux.

Comment s'effectue la demande de rattachement ?

Votre enfant doit vous remettre une demande écrite de rattachement signée, dans laquelle il indique renoncer à être imposé personnellement (une demande par enfant). Vous devez conserver ce document car il peut vous être demandé en cas de contrôle par l'administration fiscale.

Inscrivez les éléments d'état civil de l’enfant rattaché dans la rubrique « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » (rubrique D de la 2042).

Utiliser un simulateur

Pour faire le bon choix, il est recommandé d’utiliser le simulateur d’impôt disponible sur impots.gouv.fr. Il permet de comparer les deux options en fonction des revenus et charges du foyer.

Vous pouvez utiliser le simulateur des impôts pour obtenir une estimation de ce que vous devrez payer, avec ou sans le rattachement de votre enfant à votre foyer fiscal.

En cours d’année, vous pouvez signaler le rattachement de votre enfant sur le site impots.gouv.fr dans votre espace particulier, à la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Vous pouvez alors actualiser votre taux de prélèvement à la source pour tenir compte d’une hausse ou d’une baisse de revenus.

Tableau récapitulatif des montants déductibles et exonérés (Déclaration 2025)

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