Obligations URSSAF pour les Micro-Entrepreneurs : Déclarations et Paiements

En tant que micro-entrepreneur, il est essentiel de comprendre vos obligations envers l'URSSAF (Union de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Cet organisme est chargé de la collecte des cotisations sociales des auto-entrepreneurs et joue un rôle crucial dans votre régime social.

Déclaration du Chiffre d'Affaires : Quand et Comment ?

Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires (CA) obligatoirement en ligne sur le site de l'Urssaf. Même si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire. Il vous suffit d'inscrire la mention "Néant" à la place du montant du chiffre d'affaires ou de recettes. Le CA à déclarer concerne uniquement les sommes encaissées.

Vous avez la possibilité de choisir entre une déclaration mensuelle ou trimestrielle de votre chiffre d'affaires. L'option pour déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité. Cette option vaut pour l'année civile et est tacitement reconduite l'année suivante. Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, vous devez transmettre votre demande avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.

Exemple : Pour modifier la périodicité en 2026, il faut en faire la demande avant le 31 octobre 2025.

Échéances de Déclaration

Les déclarations doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration en fonction de l'option que vous avez choisie.

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• Déclaration mensuelle : Vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaires du mois de juin au plus tard le 31 juillet.
• Déclaration trimestrielle : Les échéances sont les suivantes :
  • Pour le CA réalisé entre janvier et mars, avant le 30 avril
  • Pour le CA réalisé entre avril et juin, avant le 31 juillet
  • Pour le CA réalisé entre juillet et septembre, avant le 31 octobre
  • Pour le CA réalisé entre octobre et décembre, avant le 31 janvier

Première Déclaration

Votre 1re déclaration doit être faite à l'une des échéances suivantes selon le type de déclaration que vous avez choisi :

• Pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d'activité.
• Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.

Exemple :

• Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois : si vous démarrez votre activité le 6 mars 2025, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 juillet 2025.
• Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois : si vous démarrez votre activité le 12 avril 2025, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 octobre 2025.

Paiement des Cotisations

Une fois votre déclaration faite sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr, il ne vous reste plus qu’à la valider et à payer en ligne vos cotisations sociales. Pour cela, remplissez un mandat de prélèvement SEPA pour l’Urssaf puis validez le paiement du montant qui s’affiche. C’est la solution la plus simple pour éviter les oublis. Néanmoins, vous pouvez aussi choisir de payer vos cotisations par carte bancaire.

Le paiement de l'ensemble des cotisations et contributions sociales et de l'impôt sur le revenu de vos salariés s'effectuera par prélèvement automatique en une seule fois. En fonction des circonstances, des dispositifs peuvent être mis en place pour régulariser votre situation (délai de paiement, remise de majoration de retard, …).

Vous pouvez payer vos cotisations le 5 ou le 20 du mois en 12 mensualités de janvier à décembre (paiement mensuel), ou le 5 février, le 5 mai, le 5 août et le 5 novembre (paiement trimestriel). Si la périodicité de paiement ne vous convient pas, vous pouvez la modifier depuis votre espace personnel Urssaf. Le paiement se fait toujours de manière dématérialisée : prélèvement automatique (recommandé), télépaiement, ou paiement par carte bancaire.

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Conséquences du Non-Respect des Obligations

Tout retard de paiement entraîne des sanctions de la part de l’Urssaf et ce, dès le premier jour de retard. Pour les micro-entrepreneurs, l’oubli de déclaration de chiffre d’affaires donne lieu à une pénalité de retard d’environ 58 € pour chaque déclaration manquante. En plus de la pénalité, des majorations s'appliqueront à vos cotisations sociales :

• Des majorations de retard initiales : le taux applicable est de 5 % des cotisations et contributions sociales dues.
• Des majorations de retard complémentaires : 0,20 % par mois de retard.

Il est cependant possible d’obtenir une remise en cas de circonstances exceptionnelles. Vos cotisations sociales seront également recalculées sur une base forfaitaire majorée.

Base de Calcul Forfaitaire par Déclaration Manquante

En cas de déclarations manquantes, l'Urssaf peut appliquer une base de calcul forfaitaire pour estimer vos cotisations.

Exemple : Si vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant de vos cotisations sera le suivant : (2 x 7 791,67 €) + [2 x ( 7 791,67 €) x 5 %)] = 17 362,51 €. Vous devez aussi payer la pénalité de 58,9 € pour chaque déclaration en retard : 2 x 58,9 € = 117,8 €.

Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes. Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.

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Téléservice Autoentrepreneur.urssaf.fr et Application Mobile

Le Téléservice autoentrepreneur.urssaf.fr et l’application mobile AutoEntrepreneur Urssaf sont mis en place par l’ACOSS (Urssaf Caisse nationale) pour faciliter vos démarches administratives. Ces outils vous permettent de procéder par voie électronique aux démarches et formalités administratives auprès de l’Urssaf, notamment enregistrer vos déclarations en tant qu’autoentrepreneur et recueillir le paiement de vos cotisations et contributions.

Création et Utilisation du Compte en Ligne

La création d’un compte en ligne est possible depuis la zone « Créer votre compte ». L’Utilisateur doit renseigner des informations relatives à son identité et/ou à l’entreprise (Siret). Il doit l’ouvrir et cliquer sur le lien présent dans le texte. Il est alors redirigé vers une page confirmant l’activation de son compte. Il appartient à l’Utilisateur de prendre les mesures propres à assurer la confidentialité du mot de passe qui lui est communiqué.

L’utilisation des Téléservices requiert une connexion et un navigateur internet. Dans le cas où l’utilisateur souhaite transmettre des fichiers à l’Urssaf par le biais de la messagerie sécurisée, il pourra joindre jusqu’à 4 fichiers de 2 Mo maximum.

Conditions Générales d'Utilisation (CGU)

Les termes des CGU peuvent être modifiés ou complétés à tout moment, sans préavis, en fonction des modifications apportées aux Téléservices, de l’évolution de la législation ou de la réglementation, ou pour tout autre motif jugé nécessaire. Ces modifications et mises à jour s’imposent à l’usager qui doit, en conséquence, se référer régulièrement à cette rubrique pour vérifier les conditions générales en vigueur.

L’Urssaf et l’Urssaf Caisse nationale se réservent le droit de prendre toute mesure propre à faire cesser tout comportement qui contreviendrait aux conditions générales d’utilisation.

Aide et Assistance

Pour toute question ou difficulté, vous pouvez contacter le service public d'accompagnement des entreprises.

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