Frais de garde d'enfants de plus de 6 ans et impôts : conditions et déductions fiscales
Les frais de garde d’enfants donnent lieu à diverses déductions fiscales qui se matérialisent par des crédits d’impôts. L’arrivée d’enfants dans un foyer offre de nombreuses possibilités de déduction fiscale. Parmi elles, les frais de garde d’enfants constituent un des moyens les plus importants pour optimiser vos impôts.
Qu’entend-on réellement par frais de garde ?
Les frais de garde déductibles des impôts sont entendus comme les dépenses relatives à la garde d’enfants à l’extérieur du domicile.
Frais de garde déductibles
- Garde de l’enfant en crèche, en garderie ou auprès de tout autre organisme de garde agréé en extérieur.
- Recours à une assistante maternelle agréée.
- Garde d’un enfant à domicile.
Conditions d'éligibilité au crédit d'impôt
L’aide ne tient pas compte de la situation personnelle, professionnelle ou des revenus des parents mais de l’âge de l’enfant et de son rattachement au foyer fiscal. Le crédit d’impôt peut être obtenu non seulement par le parent de l’enfant à charge s’il a moins de six ans mais également par les grands-parents ayant donc la charge de l’enfant gardé (petit-enfant) ainsi que la charge du parent majeur rattaché au foyer fiscal.
Les frais de garde pour les parents séparés ou divorcés ayant opté pour la garde alternée de leur enfant peuvent aussi bénéficier de cette déduction fiscale qui est alors partagée entre les parents (575 € chacun). Elle peut donc s’ajouter au statut de parent isolé permettant de bénéficier d’une demi-part supplémentaire.
Les différents types de garde et leur traitement fiscal
Garde en crèche, garderie ou organisme agréé
La garde de l’enfant en crèche, en garderie ou auprès de tout autre organisme de garde agréé en extérieur est le cas d’espèce le plus courant et le plus simple fiscalement.
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Assistante maternelle agréée
Le recours à une assistante maternelle agréée ouvre également droit à une déduction d’impôt mais sous une forme différente. En effet, celle-ci n’entre pas dans le cadre de la déduction fiscale de la garde d’enfants en tant que telle mais au travers du dispositif des services à la personne.
Les parents doivent ainsi déclarer le salaire versé à l’assistante maternelle ainsi que les cotisations sociales payées à l’URSSAF s’y référant. Le service Pajemploi relevant de l’URSSAF et chargé de faciliter les démarches entre les parents et les assistantes maternelles agréées communique ainsi chaque année aux parents le montant total versé déductible sur l’exercice. Celui-ci pourra alors être reporté sur la déclaration de revenus 2042.
En plus de la garde, les sommes versées déductibles peuvent aussi inclure un montant forfaitaire journalier comprenant l’achat de jeux et matériels d’éveil, la consommation d’électricité, de chauffage ou d’eau.
Garde à domicile
La garde d’un enfant à domicile ouvre droit à une déduction d’impôts là encore à travers le mécanisme des services à la personne cette fois pour l’emploi d’un salarié à domicile.
Les frais de garde d’enfant à domicile offrent également un crédit d’impôt avec une déduction maximale de 50 % des sommes engagées dans la limite de 12 000 € par an (soit 6 000 € de déduction). Un système de bonus permet d’y ajouter 1 500 € de déduction par enfant à charge pour un plafond total maximum de 15 000 € (soit un remboursement maximum des frais de garde de 7 500 €).
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Spécificités pour les enfants de plus de 6 ans
Vos enfants passés l’âge de six ans, il ne vous est plus possible de bénéficier d’une déduction d’impôts sur des frais de garde hors du domicile. Comme évoqué précédemment, il est alors possible de déduire 50 % de ses dépenses dans la limite de 12 000 € par an avec un système de bonus de 1 500 € supplémentaire par enfant à charge pour un plafond total de 15 000 €.
Pour tout enfant né au plus tard le 31 décembre 2017, on peut toujours bénéficier d’un autre dispositif : le crédit d’impôt en compensation de l’emploi d’un salarié à domicile, qui peut inclure des frais de garde d’enfant.
Comment déclarer les frais de garde ?
La déduction des frais de garde suit, comme nous l’avons vu, une démarche spécifique relative au type de garde et à l’âge des enfants. Depuis une réforme de 2014, les contribuables n’ont plus à joindre les justificatifs des frais de garde à leur déclaration de revenus annuelle.
Frais de garde des enfants de moins de six ans
Les frais de garde des enfants de moins de six ans qui sont à la charge exclusive des parents déclarants (sur le même foyer fiscal) sont à déclarer au niveau de la rubrique “Frais de garde des enfants de moins de six ans” de la déclaration de 2042 RICI. Il faudra au préalable déduire de ces montants les éventuelles aides reçues de la CAF ou des comités d’entreprise ainsi que les frais de cantine qui ne sont pas déductibles.
Le nombre d’enfants à charge ainsi que leurs informations d’identité doivent par ailleurs être indiqués sur le formulaire 2042 afin d’être bien certain de bénéficier de la déduction. Il est possible de cumuler les déductions lorsque l’enfant à charge est à la fois gardé à l’extérieur du domicile (en crèche ou garderie) mais également à domicile par une nounou.
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Frais de garde en garde alternée
Les frais de garde des enfants des enfants de moins de six ans en garde alternée sont eux à reporter sur la ligne en-dessous dans les cases 7GE (premier enfant), 7GF (deuxième enfant) et 7GG (troisième enfant) du formulaire 2042 RICI. Les parents doivent là encore renseigner les informations sur l’enfant à charge sur le formulaire 2042 leur permettant de bénéficier d’un quart de part supplémentaire. Ils peuvent en outre cocher la case T pour les parents isolés du formulaire 2042 (encadré B) s’ils pourvoient à l’entretien et l’éducation de leur enfant sans aide financière extérieure.
Frais de garde à domicile pour les enfants de plus de six ans
Les sommes allouées à l’emploi d’une nounou au titre des frais de garde à domicile des enfants de plus de six ans sont à déclarer dans la case 7DB du formulaire Cerfa 2042 dédiée aux dépenses d’emploi à domicile. Un crédit d’impôts de 50 % du montant inscrit sera alors retenu dans la limite de 12 000 € de dépenses par an (et 1 500 € de bonus par enfant à charge dans la limite de 15 000 € au total). Pour l’emploi d’une personne à domicile pour la première fois, la case 7DQ doit également être cochée.
Les sommes engagées ouvrent droit à un avantage fiscal dans le cadre des services à la personne. Les sommes allouées à l’emploi direct d’un salarié, au recours à une organisation (société privée du type O2) ou à un organisme à but non lucratif doivent être renseignées en cases 7DB du formulaire 2042 RICI.
Acompte et régularisation du crédit d'impôt
Le prélèvement à la source ne tient généralement pas compte du crédit d’impôts obtenu pour la déclaration des frais de garde. Pour remédier à ce problème, l’administration fiscale a mis en place un mécanisme d’acompte de 60 % du montant total du crédit d’impôts connu du fisc versé en une fois le 15 janvier en se basant sur la dernière déclaration effectuée.
À titre d’exemple, pour une famille ayant déclaré 3 000 € de frais de garde d’enfant en 2023 au titre des sommes engagées en 2022, celle-ci bénéficie en janvier 2024 d’un acompte de 60 % du crédit d’impôt soit 900 € (3 000 € x 50 % de déduction x 60 % d’avance). Si cette famille n’avait pas bénéficié d’un crédit d’impôts pour garde d’enfants en 2023 au titre de la garde d’enfants sur l’exercice 2022, elle n’aurait ainsi pas pu obtenir l’acompte de 60 % en janvier 2024 et aurait ainsi subi un prélèvement à la source mensuel plus important que ce qu’il n’aurait dû être réellement. Cette avance de trésorerie n’aurait ainsi été régularisée qu’en septembre 2024 sans pouvoir bénéficier de frais de garde avec effet rétroactif sur les impôts.
Si cette première déclaration de frais de garde est problématique en termes de trésorerie, elle peut également l’être pour la dernière année pour laquelle la famille bénéficie de cette déduction. En effet, selon le système de l’acompte versé en janvier, celle-ci percevrait alors un acompte de 60 % en janvier se basant sur la précédente déclaration alors même qu’elle ne bénéficiera plus de la déduction pour l’exercice fiscal concerné. Elle devra alors s’acquitter du remboursement de cet acompte au moment de la régularisation en septembre.
Pour éviter cette situation, l’administration fiscale prévoit néanmoins la possibilité de renoncer à cet acompte en en faisant la demande expresse à l’administration fiscale avant le mois de décembre.
Tableau récapitulatif des plafonds et taux de déduction
| Type de frais | Limite de dépenses | Taux de déduction | Plafond majoré |
|---|---|---|---|
| Garde à domicile (général) | 12 000 € | 50 % | 15 000 € (avec bonus par enfant) |
| Garde à domicile (première embauche) | 15 000 € | 50 % | N/A |
| Frais de garde hors domicile (enfant -6 ans) | 3 500 € par enfant | 50% | N/A |
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