Définition du Terme Échu en Comptabilité : Tout Ce Que Vous Devez Savoir

La gestion financière d’une entreprise repose sur une multitude de concepts et de pratiques essentiels. Parmi ceux-ci, la notion de terme échu occupe une place centrale. Tout responsable financier d’une entreprise le sait : les modalités de paiement des factures clients ne constituent pas une simple formalité administrative, mais plutôt un véritable enjeu de gestion financière et commerciale. Entre le paiement à terme échu et le paiement à terme à échoir, les entreprises naviguent entre flexibilité et sécurité, cherchant l’équilibre entre gestion de trésorerie et maîtrise des risques.

Terme Échu ou à Échoir : Une Question de Timing

Commençons par préciser ces notions. Elles relèvent toutes les deux de la définition des conditions de paiement. Lorsqu’une entreprise conclut un accord commercial avec une entreprise cliente ou un fournisseur, le responsable financier a deux choix de types de paiement :

• Un paiement à terme échu, qui implique que le client de l’entreprise règle son dû une fois la prestation accomplie ou les marchandises livrées.
• Un paiement à terme à échoir, imposant un règlement anticipé, avant que la prestation contractualisée ne soit réalisée.

Précisons que la négociation peut inclure les deux approches : un acompte payé à échoir, suivi d’un solde réglé à terme échu. Cette solution permet de répartir le risque entre client et fournisseur, et de partager la mobilisation de trésorerie entre les parties. Et c’est bien en considérant ces deux notions - le risque et la trésorerie - que le responsable financier de l’entreprise décidera de sa stratégie de négociation.

Terme Échu / À Échoir : Quelles Différences ?

Si la distinction entre ces modalités de règlement semble claire en théorie, elle revêt en pratique des implications subtiles, impactant la relation commerciale et le niveau de risque encouru par l’entreprise. Le choix du mode de fonctionnement comme les délais accordés doivent s’inscrire dans une stratégie globale précise et révisée régulièrement.

Prenons l’exemple d’une société de prestation de services informatiques. En choisissant de facturer à terme échu, elle consent à avancer du travail avant d’être payée, comptant sur la fiabilité de son client pour honorer sa dette. Cela peut renforcer la confiance entre les deux parties, mais expose également le prestataire à un risque de retard, voire d’impayé. Pour contrebalancer ce danger, il est alors conseillé de prendre des mesures pour s’assurer du bon paiement de ses factures, à commencer par diligenter une enquête sur la santé financière et la fiabilité du client concerné.

Lire aussi: Causes du hoquet au premier trimestre

Dans le cas inverse, une entreprise commercialisant un abonnement à un logiciel en mode SaaS pourra privilégier un paiement à terme à échoir, garantissant ainsi des revenus anticipés et une meilleure planification de sa trésorerie. Si cette approche protège contre les défauts de paiement, elle peut parfois freiner l’acquisition de nouveaux clients, réticents à payer un service avant de l’avoir testé.

Avantages et Inconvénients des Paiements à Terme Échu et à Terme à Échoir

Le paiement à terme échu présente plusieurs avantages et inconvénients pour le fournisseur et le client.

• Avantages pour le client : Ce mode de paiement permet de profiter du bien ou du service avant d'en régler le coût, ce qui peut être un atout majeur, surtout en cas de revenus irréguliers.
• Inconvénients pour le fournisseur : Le principal risque est le non-paiement, qui peut engendrer des problèmes de trésorerie significatifs.

Pour le fournisseur, ce mode de paiement garantit la réception du règlement avant la mise à disposition du produit ou du service, ce qui réduit le risque de non-paiement et améliore la gestion de trésorerie. Recevoir le paiement avant la fourniture permet également de diminuer les coûts administratifs liés à la gestion des créances.

• Inconvénients pour le client : Il peut impacter la trésorerie du client, surtout en cas de paiements importants, car il doit disposer des fonds nécessaires avant de bénéficier du produit ou service. De plus, il peut être contraignant pour le client de payer à l’avance, notamment s’il n’a pas une confiance totale dans le fournisseur.

Exemples Concrets d'Utilisation des Termes à Échoir et Échu

Ces exemples illustrent comment les termes à échoir et échu sont utilisés dans diverses situations commerciales pour organiser et gérer les paiements :

• Abonnements : Une entreprise souscrit à un abonnement mensuel pour un logiciel de gestion.
• Contrats de maintenance : Un prestataire de services facture ses clients au début de chaque trimestre pour les services d'assistance prévus pendant ce trimestre.
• Locations de matériel : Une société loue des machines de construction pour plusieurs mois.
• Fournitures de bureau : Une entreprise commande des fournitures de bureau chez un fournisseur.
• Prestations de service : Une société de conseil réalise une mission pour un client sur une période d'un mois.
• Livraisons de produits : Une grossiste vend des produits à un distributeur.

L’Affacturage : Une Solution pour Limiter l’Impact sur la Trésorerie

Le choix d’un mode de paiement ne se résume donc pas à une question de préférence, mais impacte directement le niveau de trésorerie de l’entreprise, à différents moments de son cycle de production. Pour en résumer la teneur, nous pouvons considérer que :

Lire aussi: TUC : comment ça compte pour la retraite ?

• Opter pour un paiement à terme échu, c’est offrir au client un avantage financier en lui permettant d’optimiser son cycle de trésorerie. Cependant, c’est aussi retarder l’entrée de liquidités dans l’entreprise, au risque d’augmenter le besoin en fonds de roulement (BFR).
• À l’inverse, un paiement à terme à échoir réduit l’incertitude pour le fournisseur, mais peut se heurter à la résistance des acheteurs, qui préfèrent conserver leurs liquidités le plus longtemps possible.

Une entreprise souhaitant concilier les deux approches pourra recourir à l’affacturage, mécanisme par lequel une société cède ses créances à un organisme financier (le factor) en échange d’une avance immédiate. Cette solution de financement du poste client permet d’obtenir une avance de trésorerie et de plus en plus de sociétés y font appel, moyennant un commissionnement.

Dans un cas classique, une entreprise fournissant un service ou une marchandise avec un paiement négocié à 60 jours fin de mois, devra durant ce laps de temps honorer ses propres engagements envers ses fournisseurs, son loyer, le paiement des salariés et autres frais de fonctionnement. Grâce à l’affacturage, elle percevra dès à présent la majeure partie du chiffre d’affaires attendu et évitera une tension financière potentiellement dangereuse si les affaires se développent.

En effet et paradoxalement, plus l’entreprise parvient à vendre, plus elle creusera un déficit de trésorerie correspondant aux frais nécessaires pour satisfaire les commandes. Le paiement à terme échu représente alors un vrai danger : l’équilibre financier de l’entreprise peut être mis en péril au moindre impayé ou retard important. L’affacturage réduit considérablement le risque et constitue un outil précieux pour le gestionnaire financier.

Tableau Récapitulatif : Avantages et Inconvénients des Options de Paiement

Créer Sa Dynamique Propre : Complémentarité des Modes de Paiement

Le paiement à terme échu et celui à terme à échoir n’entrent pas dans une logique d’opposition stricte : ils gagnent à être utilisés de manière complémentaire. Au responsable financier de décider à quel client appliquer quelle politique, selon le risque anticipé et les gains espérés d’une souplesse bienveillante. À moins d’opter pour un contrat intégrant un dispositif mixte, combinant paiement anticipé (acompte) et solde différé, qui permet alors d’équilibrer la confiance entre les parties tout en minimisant les risques.

Dans la dynamique commerciale instaurée entre deux entreprises, la question du paiement ne se résume pas à une simple formalité contractuelle : elle conditionne la solidité des partenariats, la stabilité financière et la compétitivité des acteurs.

Lire aussi: Trimestre retraite : l'année 1983

Qu'est-ce qu'une Facture Échue ?

Une facture échue est une facture non payée, dont le délai de paiement arrive à son terme. Que signifie paiement à terme échu ? Paiement à échoir ? Le paiement à terme échu indique que le client doit payer a posteriori la prestation ou la vente. C’est le cas des salaires par exemple : l'employé travaille et est payé en fin de mois pour la période réalisée.

Par opposition, le paiement à échoir indique que client et fournisseur se mettent d’accord l’émission d’une facture avant la réalisation de la prestation ou de la vente. Cette option existe en cas de risques forts d’impayés ou d’achat important en amont de la vente.

Enjeux de la Surveillance des Factures Échues

La surveillance des factures échues est importante pour toute entreprise, de manière régulière. Une facture à terme échue devient une facture impayée. La trésorerie de l’entreprise s’en trouve affectée, tout comme les relations commerciales avec le client.

Délais Légaux pour Payer une Facture

Rappelons que la facturation est obligatoire entre professionnels. Parmi les mentions obligatoires d'une facture figure le délai de paiement (ou la date de paiement prévue). Entre professionnels, l’article L 441-10 du code de commerce prévoit un délai de paiement de 30 jours par défaut. Il peut toutefois passer à 45 jours fin de mois pour les factures périodiques, voire 60 jours.

En réalité, les professionnels se mettent d’accord sur le calcul du délai de paiement : paiement comptant ou paiement à 30 jours, voire plus dans certains secteurs d’activité. Il est donc important de bien indiquer dans vos conditions générales de vente et sur vos devis, documents commerciaux et factures le délai de paiement accordé.

Solutions pour Recouvrer une Facture Échue

La gestion des factures échues doit occuper l’esprit d’un entrepreneur. C’est la clé d’une saine gestion et d’une trésorerie optimisée. La plupart des outils et logiciels de facturation offrent un suivi des factures émises.

Une alerte vous informe de toute facture échue non payée. La facture échue passe alors en facture en retard. Attendre n’est jamais la bonne solution pour votre trésorerie.

Elle ne met pas en péril votre relation commerciale. Très souvent, elle suffit à déclencher le paiement d'une facture échue. A défaut de réponse positive ou de paiement, il convient de réagir rapidement avec un courrier formel de relance de facture échue.

Un délai de réponse court est nécessaire puisque la facture est déjà échue. Il ne s’agit pas de redonner 30 jours à votre client. Une véritable mise en demeure rappelle la date de paiement prévue, le montant à payer et donne en général une semaine, avant d‘engager des poursuites judiciaires.

Pénalités Légales pour une Facture Échue

Parmi les mentions obligatoires de la facture figurent les pénalités de retard. Les pénalités de retard sont exigibles dès le lendemain d’une facture échue. Nul besoin d’émettre un rappel, elles sont dues de plein droit, sans besoin d’une décision judiciaire.

En cas de discordance entre la date de paiement figurant sur la facture et celle des CGV, ce sont les mentions de la facture qui l’emportent. Le taux des pénalités de retard dépend du taux directeur de la Banque centrale européenne (BCE), qui change tous les semestres. On ajoute 10 % au taux de la BCE.

En outre, une indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement s’applique également. D’un montant de 40 €, elle doit figurer dans les CGV et sur la facture. L’entreprise peut prévoir une indemnisation supplémentaire sur justificatifs dans ses documents commerciaux.

tags: #trimestre #échu #définition #comptabilité