Déclaration URSSAF du 4ème Trimestre : Échéances et Obligations pour les Auto-Entrepreneurs

L’URSSAF, ou Union de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales, joue un rôle central dans le recouvrement des cotisations sociales des auto-entrepreneurs. En tant que Centre de Formalité des Entreprises (CFE), l'URSSAF facilite également les démarches administratives pour les entrepreneurs.

Rôle de l'URSSAF et du RSI

L’URSSAF et le RSI (Régime Social des Indépendants) sont deux organismes auxquels un auto-entrepreneur peut être rattaché dans le cadre de son régime social. Il est important de comprendre leurs rôles respectifs :

• URSSAF : L’URSSAF est l’organisme en charge de la collecte des cotisations sociales et se base sur les déclarations de chiffre d’affaires réalisées sur net-entreprises.fr. L'URSSAF effectue le calcul des charges sociales sur la base du CA des auto-entrepreneurs et collecte les cotisations.
• RSI : Le RSI gère les prestations sociales des indépendants, y compris les auto-entrepreneurs.

En pratique, l’URSSAF prélève les cotisations sociales de l’auto-entrepreneur pour le RSI. En somme, le RSI et l’URSSAF en tant que responsable de la collecte des charges sociales sont des organismes complémentaires et l'entrepreneur ne peut pas choisir entre les deux organismes.

Déclaration URSSAF : Une Démarche Obligatoire

La déclaration URSSAF est une démarche importante et obligatoire pour les auto-entrepreneurs rattachés à l’organisme. Les formalités sont dématérialisées, et la déclaration de chiffres d’affaires s'effectue en ligne.

Les auto-entrepreneurs peuvent choisir entre des déclarations mensuelles ou trimestrielles, selon la périodicité du paiement des cotisations sociales choisie dans leur régime social. La déclaration d'URSSAF s'effectue sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr, dans votre espace personnel.

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Comment Effectuer Votre Déclaration ?

Une fois sur la page de télédéclaration, suivez les instructions et remplissez les champs requis. Une aide en ligne est disponible pour accompagner les auto-entrepreneurs dans la déclaration. Une fois validée, l’auto-entrepreneur obtient un accusé de réception officiel qu'il est recommandé de conserver pour justifier la réalisation de la déclaration en cas de contrôle.

Échéances de Déclaration

Les déclarations doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration en fonction de l'option que vous avez choisie.

Exemples :

• Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois, vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaire du mois de juin au plus tard le 31 juillet.
• Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, vous devez faire votre déclaration aux échéances suivantes :
  • Pour le CA réalisé entre janvier et mars, avant le 30 avril
  • Pour le CA réalisé entre avril et juin, avant le 31 juillet
  • Pour le CA réalise entre juillet et septembre, avant le 31 octobre
  • Pour le CA réalisé entre octobre et décembre, avant le 31 janvier

Important : Même si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire. Il vous suffit d'inscrire la mention Néant à la place du montant du chiffre d'affaires ou de recettes. Le CA à déclarer concerne uniquement les sommes encaissées.

Conséquences du Non-Respect des Échéances

À noter que si la déclaration n’est pas effectuée dans les temps, l’auto-entrepreneur risque une pénalité. Son montant est de 50 € pour chaque déclaration manquante, correspondant à 1,5 % du plafond mensuel de sécurité sociale.

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Il est important de préciser que même si l’auto-entrepreneur n’a pas réalisé de chiffre d’affaires, il est dans l’obligation de faire sa déclaration d’URSSAF selon les modalités prévues en respectant les échéances. Dans ce cas, aucun prélèvement ne sera effectué, car les charges sociales sont calculées sur la base du CA.

Cotisations Sociales et Protection Sociale

Les cotisations sociales collectées par l’URSSAF sont utilisées pour assurer la couverture sociale de l’auto-entrepreneur pour la protection sociale obligatoire.

Litiges et Recours

Si le versement des cotisations sociales de l’auto-entrepreneur donne lieu à des litiges avec l’URSSAF, il faut entamer certaines démarches légales pour les régler. D’abord, l’entrepreneur doit effectuer un recours à l’amiable en passant par la Commission de Recours à l’Amiable de l’URSSAF. Si cette première étape n’a pas permis de régler le problème, il faut passer au recours judiciaire.

Tableau : Base de calcul forfaitaire par déclaration manquante

Exemple : Si vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant de vos cotisations sera le suivant : (2 x 7 791,67 €) + [2 x ( 7 791,67 €) x 5 %)] = 17 362,51 €. Vous devez aussi payer la pénalité de 58,9 € pour chaque déclaration en retard : 2 x 58,9 € =118 €.

Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes. Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.

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