Déclaration URSSAF : Calendrier et Dates Limites pour les Micro-Entrepreneurs
Les micro-entrepreneurs doivent effectuer leurs déclarations à l’Urssaf mensuellement ou trimestriellement. La date de déclaration exacte dépend de la périodicité choisie. Le service de télé-déclaration ouvre au début du mois.
Quand réaliser votre déclaration Urssaf ?
Déclaration Mensuelle
La déclaration mensuelle doit avoir lieu avant le 30 ou le 31 du mois en cours. Il faut déclarer le chiffre d’affaires du mois précédent. Par exemple, si vous avez choisi la déclaration mensuelle, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires de juillet avant le 31 août.
La déclaration de chiffre d’affaires est obligatoire en micro-entreprise même en l’absence de chiffre d’affaires.
Déclaration Trimestrielle
Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, vous devez faire votre déclaration aux échéances suivantes :
- Pour le CA réalisé entre janvier et mars, avant le 30 avril
- Pour le CA réalisé entre avril et juin, avant le 31 juillet
- Pour le CA réalisé entre juillet et septembre, avant le 31 octobre
- Pour le CA réalisé entre octobre et décembre, avant le 31 janvier
Première Déclaration
Votre 1re déclaration doit être faite à l'une des échéances suivantes selon le type de déclaration que vous avez choisi :
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- Pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d'activité.
- Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.
Exemple :
- Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois : si vous démarrez votre activité le 6 mars 2025, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 juillet 2025.
- Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois : si vous démarrez votre activité le 12 avril 2025, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 octobre 2025.
Si vous venez tout juste de créer votre activité, votre première déclaration n’intervient qu’au bout d’un délai de 90 jours.
Comment Déclarer et Payer ?
La déclaration Urssaf pour les micro-entrepreneurs s’effectue sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr, dans votre espace personnel.
Tous les mois ou tous les trimestres, vous devez indiquer le chiffre d’affaires encaissé le mois précédent hors taxes (HT). Il faut déclarer le chiffre d’affaires arrondi à l’euro le plus proche. Par exemple, si vous avez réalisé 2 553,76 € de chiffre d’affaires, il faudra déclarer 2 554 €.
Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires dans la catégorie correspondant à votre activité :
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- Achat vente de marchandises
- Prestations de services artisanales et commerciales
- Prestations de services libérales
Exemple :
- Professions libérales : graphistes, formateurs…
- Prestations de services commerciales ou artisanales : électriciens, maçons, coiffeurs, boulangers…
- Achat vente de marchandises : restauration sur place, prestations d’hébergement…
Une fois votre déclaration faite sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr, il ne vous reste plus qu’à la valider et à payer en ligne vos cotisations sociales.
Pour cela, remplissez un mandat de prélèvement SEPA pour l’Urssaf puis valider le paiement du montant qui s’affiche. C’est la solution la plus simple pour éviter les oublis. Néanmoins, vous pouvez aussi choisir de payer vos cotisations par carte bancaire.
N’oubliez pas de récupérer votre justificatif de déclaration qui peut vous servir de preuve pour France Travail ou la CAF.
En matière de déclaration et de paiement, un micro-entrepreneur a le choix entre deux périodicités. Il peut choisir de payer ses charges sociales tous les mois, ou tous les trimestres.
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Tableau Récapitulatif des Périodes de Déclaration et Dates d'Exigibilité
| Période à déclarer | Date d’exigibilité (trimestrielle) | Date d’exigibilité (mensuelle) |
|---|---|---|
| Janvier | 30 avril | 28 février |
| Février | 30 avril | 31 mars |
| Mars | 30 avril | 30 avril |
| Avril | 31 juillet | 31 mai |
| Mai | 31 juillet | 30 juin |
| Juin | 31 juillet | 31 juillet |
| Juillet | 31 octobre | 31 août |
| Août | 31 octobre | 30 septembre |
| Septembre | 31 octobre | 31 octobre |
| Octobre | 31 janvier de l’année suivante | 30 novembre |
| Novembre | 31 janvier de l’année suivante | 31 décembre |
| Décembre | 31 janvier de l’année suivante | 31 janvier de l’année suivante |
Paiement des Cotisations pour les Travailleurs Indépendants (TNS)
Le montant exact des cotisations à payer est indiqué sur votre échéancier de paiement qui contient :
- Le montant des cotisations définitives dues pour l’année écoulée après régularisation
- Le montant des cotisations prévisionnelles pour l’année à venir
Pour les premières années d’activité, l’Urssaf calcule vos cotisations TNS sur une base prévisionnelle. Ensuite, l’organisme opère une régularisation lorsque vous réalisez votre déclaration sociale et fiscale.
Si les montants vous paraissent trop élevés, le report ou l’étalement de vos cotisations est possible sur demande à l’Urssaf.
Quand payer vos cotisations Urssaf ?
L’Urssaf s’occupe uniquement du recouvrement des cotisations : c’est à lui que vous devez payer vos cotisations (et pas aux impôts). Mais pour votre protection sociale et les prestations auxquelles vous avez le droit, votre interlocuteur est la Sécurité sociale des indépendants (SSI).
Paiement mensuel
Vous pouvez payer vos cotisations le 5 ou le 20 du mois en 12 mensualités de janvier à décembre.
Paiement trimestriel
Vous pouvez payer vos cotisations le 5 février, le 5 mai, le 5 août et le 5 novembre.
Si la périodicité de paiement ne vous convient pas, vous pouvez la modifier depuis votre espace personnel Urssaf.
Le paiement se fait toujours de manière dématérialisée :
- Prélèvement automatique (recommandé)
- Télépaiement
- Paiement par carte bancaire
Sanctions en cas de Retard ou d'Oubli
Tout retard de paiement entraîne des sanctions de la part de l’Urssaf et ce, dès le premier jour de retard.
Pour les micro-entrepreneurs, l’oubli de déclaration de chiffre d’affaires donne lieu à une pénalité de retard d’environ 58 € pour chaque déclaration manquante.
En plus de la pénalité, des majorations s'appliqueront à vos cotisations sociales :
- Des majorations de retard initiales : le taux applicable est de 5 % des cotisations et contributions sociales dues.
- Des majorations de retard complémentaires : 0,20 % par mois de retard.
Il est cependant possible d’obtenir une remise en cas de circonstances exceptionnelles.
Vos cotisations sociales seront également recalculées sur une base forfaitaire majorée… Une dépense qui risque fort d’alourdir votre budget !
Tableau - Base de calcul forfaitaire par déclaration manquante
| Déclarations manquantes | Ventes | Prestations de services |
|---|---|---|
| Déclaration mensuelle | 7 791,67 € | 3 125 € |
| Déclaration trimestrielle | 23 375 € | 10 313 € |
Exemple :
Si vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant de vos cotisations sera le suivant : (2 x 7 791,67 €) + [2 x ( 7 791,67 €) x 5 %)] = 17 362,51 €.
Vous devez aussi payer la pénalité de 58,9 € pour chaque déclaration en retard : 2 x 58,9 € =118 €.
Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes.
Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.
Autres Obligations Déclaratives
Outre le paiement de vos cotisations sociales auprès de l’Urssaf, vous êtes également redevable de l’IR. C’est une déclaration et un règlement qui s’effectue une fois par an et qui concerne les revenus perçus l’année N-1 (soit, pour 2024, 2023).
Le montant CFE est déterminé selon la valeur locative du lieu où se déroule l’activité professionnelle. L’impôt doit être déclaré l’année de création de l’entreprise, avant le 31 décembre. Les années qui suivent la création de votre micro-entreprise, vous n’avez plus besoin de faire la déclaration initiale de la cotisation.
En dessous d’un certain seuil de CA, les auto-entrepreneurs ne sont pas assujettis à la TVA, c’est-à-dire qu’ils ne la facturent pas à leurs clients et n’ont pas besoin de la reverser à l’État.
Vous êtes assigné au régime réel normal si le montant annuel de TVA que vous devez reverser dépasse 15 000 €. Si ce n'est pas le cas, vous pouvez tout de même y être assujetti en en faisant la demande lors de l'attribution du numéro de TVA. Dans les deux cas, vous devez faire la déclaration et effectuer le paiement de la TVA tous les mois, au plus tard entre le 15 et le 17 du mois qui suit, en fonction du lieu de résidence de votre auto-entreprise.
Vous êtes assigné au régime réel simplifié si le montant annuel de TVA que vous devez reverser est inférieur à 15 000 €, à moins d'une demande contraire. Dans ce cas, vous devez faire la déclaration de ladite taxe une fois par an seulement.
En revanche, ils peuvent être concernés par la déclaration de la CVAE. La condition : dépasser 152 500 euros de chiffre d’affaires.
Déclaration Sociale et Fiscale Unifiée
Depuis 2021, il n’y a plus besoin de déposer la déclaration sociale des indépendants (DSI) : on parle désormais de « déclaration sociale et fiscale unifiée ».
Les travailleurs non-salariés n’ont plus qu’une seule et même déclaration à faire. Cette déclaration permet de déclarer à la fois vos cotisations sociales et votre impôt.
Votre déclaration URSSAF est donc la même que votre déclaration d’impôts habituelle. Vous pouvez l’effectuer en ligne sur impôts.gouv.fr.
La déclaration à remplir est la déclaration 2042 complétée du volet social spécifique aux travailleurs indépendants.
Pour les travailleurs non-salariés (peu importe leur statut juridique), la date principale à retenir est celle de la déclaration sociale et fiscale unifiée. La date limite pour déposer votre déclaration des revenus 2024 au format papier est fixée au 22 mai 2025.
Une fois votre déclaration effectuée, les impôts transfèrent automatiquement vos données à l’Urssaf qui effectue :
- La régularisation des cotisations de l’année précédente
- Le calcul des cotisations provisoires pour l’année à venir
Le document qui reprend toutes ces opérations est l’échéancier de paiement de vos cotisations sociales. L’envoi de l’échéancier s’effectue rapidement dès que vous avez déclaré vos revenus professionnels.
Réception de l'avis d'impôt 2025 basé sur la déclaration des revenus de 2024 : Fin juillet 2025.
Il est possible d’ajuster le montant des échéances en cas de baisse ou de hausse de revenus importante sur simple demande. Moduler vos échéances est conseillé en cas de variation de revenus pour éviter les mauvaises surprises.