Réduction d'Impôt pour Frais de Scolarité des Enfants au Collège, Lycée et Enseignement Supérieur
Êtes-vous parent d'un étudiant, lycéen ou collégien ? Saviez-vous que vous avez droit à une réduction d'impôt pour les frais de scolarité ? De nombreux contribuables remplissent les conditions d’attribution de cet avantage fiscal, mais ignorent son existence. Si votre foyer fiscal comprend des enfants scolarisés au collège, au lycée ou dans l’enseignement supérieur, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt.
Qu’est-ce que la réduction d’impôt pour les frais de scolarité ?
La réduction d’impôt sur le revenu pour les frais de scolarité (article 199 quater F du Code général des impôts) est un avantage fiscal accordé aux parents ou aux tuteurs légaux ayant des enfants à charge inscrits dans des établissements d’enseignement secondaire ou supérieur. Cet avantage est destiné à alléger le coût de l’éducation.
Une réduction et non un crédit d’impôt
Les familles modestes non imposables ne peuvent pas bénéficier de cet avantage fiscal, puisqu’une réduction d’impôt vient seulement minorer l’impôt sur le revenu dû et ne donne pas lieu à restitution de la part de l’administration fiscale. Ainsi, cet avantage fiscal profite uniquement aux foyers déjà redevables de l’impôt, excluant les ménages les plus modestes.
Déduire les frais de scolarité des impôts : à quelles conditions ?
Pour que le parent bénéficie de la réduction d’impôts, l’enfant doit être inscrit dans un établissement d’enseignement reconnu par l’État français. De plus, l’enfant doit être considéré comme étant à charge pour des questions fiscales, c’est-à-dire qu’il doit figurer sur la déclaration de revenus du foyer fiscal.
Réduction d’impôts : que comprennent les frais de scolarité ?
Le droit fiscal permet aux contribuables de bénéficier d’un avantage pour chaque enfant à charge au titre des dépenses de scolarité, dès lors qu’ils suivent des études secondaires ou supérieures. Les frais d’inscription (frais de dossier, etc.) et les frais liés à l’achat de matériels (cartable, trousse, cahiers…) sont pris en compte. Cette réduction ne s’applique pas aux dépenses liées aux fournitures scolaires, aux frais de transport, ni à d’autres frais annexes.
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Pour les enfants scolarisés dans le secondaire ou le supérieur
Cette réduction d’impôt est octroyée aux contribuables qui élèvent un ou plusieurs enfants inscrits en enseignement dans le secondaire (collège, lycée) ou dans le supérieur (université, écoles supérieures). Il n’est pas prévu pour les frais de scolarité pour des élèves en école maternelle ou en primaire.
Les Frais Non Déductibles
- Frais de cantine scolaire: Les frais de cantine scolaire ne sont pas déductibles des impôts et n’entrent pas dans la réduction pour frais de scolarité, car considérés comme des dépenses de la vie courante. Il existe des aides à la cantine, accordées sous conditions de ressources par les collectivités locales, qui réduisent le coût des repas pour les familles modestes.
- Frais de transport scolaire: Les frais de transport scolaire ne sont pas directement déductibles des impôts pour les familles. Cependant, une exception existe dans le cas des enfants poursuivant des études supérieures loin du domicile familial : les frais engagés pour ses déplacements peuvent être pris en compte dans le calcul des frais réels, à condition d’opter pour ce mode de déclaration. Pour les enfants mineurs ou en primaire/secondaire, les familles peuvent parfois bénéficier d’aides locales (comme une prise en charge partielle par le département), mais cela ne donne pas droit à un avantage fiscal.
- Frais d’internat: Les frais d’internat en eux-mêmes ne sont pas déductibles des impôts et n’entrent pas dans la réduction d’impôts pour frais de scolarité. Cela inclut le coût de l’hébergement, de la nourriture, et d’autres dépenses directement liées au séjour de l’enfant en internat. Il est à noter que les coûts de l’internat peuvent être pris en compte dans le calcul des bourses.
- Enseignement à distance: À noter que les cours à distance sont exclus de la réduction d’impôt pour frais de scolarité, car l’administration fiscale exige que l’enfant soit inscrit dans un établissement reconnu par l’Éducation nationale et qu’il suive une scolarité « présentielle » dans le cadre d’un cycle secondaire ou supérieur. Une exception est toutefois faite pour les formations initiales suivies via le CNED (Centre national d’enseignement à distance).
Réduction d’impôt pour frais de scolarité : quels enfants sont concernés ?
Le montant de la réduction d’impôt ne tient pas compte des dépenses réellement engagées en termes de frais de scolarité (dépenses d’inscription, achat de matériel, etc.), mais du type d’établissement. La réduction s'applique aux enfants scolarisés :
- au collège ou en SEGPA ;
- au lycée ;
- dans un établissement d’enseignement supérieur (université, BTS, DUT, classe préparatoire).
Cas des frais universitaires ou d’école des enfants majeurs
Si l’enfant est majeur, il est nécessaire qu’il soit toujours rattaché au foyer fiscal de ses parents, et il ne doit pas être rémunéré (sauf indemnités de stage obligatoire) et être libre de tout engagement contractuel (ne pas avoir signé de contrat de travail). Dans ce cas, les parents peuvent bénéficier de la réduction d’impôt, s’ils justifient la situation d’étudiant de l’enfant.
Écoles privées
La réduction d’impôt pour frais de scolarité est accordée de la même façon dans les établissements privés que publics, même si les frais en école privée sont plus élevés, la réduction n’est pas liée au montant réellement payé. Elle repose sur un montant forfaitaire fixé par décret.
Quel est le montant de la réduction d’impôt pour frais de scolarité ?
Il convient de rappeler que les frais de scolarité ne sont pas pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt. L’avantage fiscal est forfaitaire en fonction de l’établissement fréquenté et non proportionnel aux dépenses payées par les parents.
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| Niveau d'études | Montant de la réduction d'impôt |
|---|---|
| Collège | 61 euros |
| Lycée | 153 euros |
| Enseignement supérieur | 183 euros |
Pas de plafonnement
Il n’y a pas de plafond de l’avantage fiscal ni de limite en fonction du nombre d’enfants au sein du foyer. En outre, la réduction d’impôt pour frais de scolarité ne fait pas partie du plafonnement global des niches fiscales. Elle est donc cumulable avec d’autres avantages fiscaux et l’attribution de demi-parts supplémentaires par enfant à charge.
Cas des enfants en garde alternée
Pour la réduction d’impôt pour les frais de scolarité, les règles s’adaptent en cas de garde alternée. La réduction est partagée entre les parents, à moins que l’un d’eux ne renonce explicitement à son droit. Les montants sont les suivants :
- 30,50 euros pour un enfant au collège (la moitié de 61 euros).
- 76,50 euros pour un enfant au lycée (la moitié de 153 euros).
- 91,50 euros pour un enfant dans l’enseignement supérieur (la moitié de 183 euros).
Comment déclarer les frais de scolarité aux impôts d’un enfant ou étudiant à charge ?
Cet avantage fiscal n’est pas accordé de manière automatique, il convient de le demander dans la déclaration de revenus n° 2042. Les parents doivent déclarer les informations concernant la scolarité de leurs enfants dans leur déclaration de revenus annuelle. En cas de garde alternée, les parents doivent aussi le spécifier. Il n’est pas nécessaire de fournir de quelconques justificatifs.
Cases à remplir sur la déclaration d’impôt
Pour bénéficier de l’avantage, il convient d’indiquer au fisc, sur la déclaration de revenu n° 2042 en ligne, le nombre d’enfants à charge. Les frais de scolarité peuvent permettre une réduction d’impôt sur le revenu, un avantage fiscal pour chaque foyer ayant des enfants à charge. Ce n'est pas une déduction des frais engagés, mais une réduction forfaitaire. Le montant varie selon le niveau scolaire de l’enfant.
Pour une famille composée de quatre enfants dont deux au collège, un au lycée et un dernier en BTS, le montant de la réduction d’impôts va atteindre 458 €, soit (61 €×2) + 153 € + 183 €.
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La case 7EA concerne le nombre d’enfants à charge au collège, la case 7EC le nombre d’enfants à charge au lycée et la case 7EF, le nombre d’enfants à charge dans l’enseignement supérieur. Pour les enfants à charge en résidence alternée, ce sont les cases 7EB, 7ED, 7EG qui sont concernés.