Charges Déductibles pour Enfant Majeur : Guide Complet

Avoir des enfants à charge permet d’alléger vos impôts à plus d’un titre. Chaque année, de nombreux parents oublient ou négligent certaines déductions fiscales pourtant accessibles.

Principe Général

L'aide que vous apportez à vos enfants ou petits-enfants majeurs dans le cadre de votre obligation alimentaire est déductible de vos revenus. Cependant, vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire - ou de dépense à caractère alimentaire - au bénéfice d'un enfant lorsque ce dernier est déjà pris en compte dans la détermination de votre imposition sur les revenus (rattachement des enfants majeurs ou chargés de famille à votre déclaration de revenus).

Si votre enfant ne figure pas sur votre déclaration de revenus et que vous lui versez une pension alimentaire, vous devez être à même de justifier des éléments suivants si votre centre des finances publiques vous le demande :

• votre obligation alimentaire envers cet enfant (lien de parenté) ;
• la réalité des versements ou des paiements pour le compte de l'enfant ;
• des besoins de l'enfant et du niveau de vos ressources.

La pension alimentaire déduite doit aussi être déclarée par votre enfant ou par le parent auquel il est rattaché fiscalement.

Si le montant de la pension a été fixé par un juge, vous ne pouvez pas déduire plus que ce montant, sous clause d'indexation éventuelle. Vous pouvez cependant revaloriser le montant fixé par le juge, dès lors que la pension est compatible avec vos ressources et avec les besoins de l'enfant.

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En revanche, vous ne pourrez pas déduire les frais occasionnés par le droit de visite (frais de voyage, dépenses engagées pour accueillir votre enfant ...).

Seuil de Déduction et Forfait

Votre enfant étant majeur, vous pouvez bénéficier d’une déduction limitée à un certain montant (maximum 6 794 € pour 2024). Si votre enfant est majeur et marié, pacsé et/ou chargé de famille et que vous subvenez seul à ses besoins, vous pouvez bénéficier d’une déduction également limitée et ce quel que soit le nombre de vos petits-enfants (maximum 13 588€ pour 2024).

Si l’enfant majeur vit sous votre toit durant toute l’année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire une somme forfaitaire par enfant (4 039 € pour 2024, 4 039 € x 2 lorsque l'enfant est marié ou pacsé) sans avoir à fournir de justificatifs. Lorsque l’hébergement de l’enfant ne porte que sur une fraction de l’année, cette somme doit être réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé devant être retenu.

Important : Si l’hébergement ne concerne qu’une partie de l’année, la déduction est ajustée au prorata des mois concernés, chaque mois entamé comptant comme un mois entier.

Ce dispositif est réservé aux enfants non rémunérés et sans contrat de travail en cours.

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Rattachement ou Déduction d'une Pension Alimentaire : Comment Choisir ?

Certains parents d’enfants majeurs peuvent choisir entre deux options : le rattachement à leur foyer fiscal ou la déduction des frais d’hébergement, de nourriture et de scolarité. Vous ne pouvez pas bénéficier à la fois du rattachement et de la déduction de la pension alimentaire. Vous devez choisir.

Pour la déclaration 2025 des revenus perçus en 2024, votre situation s’examine sur l’année 2024. Si votre enfant avait moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et qu’il poursuivait ses études le 1er janvier 2024, le rattachement est possible. Dans ce cas, vous bénéficiez d’une majoration de votre quotient familial. Toutefois, l’économie fiscale qui en résulte ne peut pas dépasser 1 791 euros pour chaque demi-part supplémentaire.

Si c’est préférable pour vous, vous pouvez toujours choisir de détacher votre enfant de votre foyer fiscal, et ce même s’il habite toujours sous votre toit. Dans ce cas, la loi vous donne la possibilité de déduire une partie des frais d’hébergement et de nourriture de vos revenus imposables.

En effet, tant que votre enfant majeur n’est pas financièrement autonome, vous êtes lié par une obligation alimentaire. Vous devez pourvoir à ses dépenses quotidiennes.

En résumé, cette dernière voie permet une plus grande économie d’impôt aux contribuables les plus fortement taxés. En effet, le rattachement au foyer fiscal permet une économie d’impôt maximale de 1 791 euros par enfant majeur. Alors que le gain fiscal tiré de la déduction de la pension alimentaire peut se calculer de la façon suivante. Il convient de multiplier le taux marginal d’imposition au montant de la pension alimentaire déductible (plafond de 6 794 euros sur justificatifs).

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Pension Alimentaire

Si votre enfant effectue sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez lui verser une pension alimentaire. Il n'est pas nécessaire que vous l'hébergiez. Mais vous devez fournir la preuve du versement effectif de la pension alimentaire et de l’état de besoin de votre enfant (absence de revenus suffisants).

Si votre enfant est célibataire, vous pouvez déduire vos dépenses dans la limite de 6 794€ par enfant.

Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant divorcé (ou veuf) et chargé de famille, vous pouvez déduire jusqu'à 13 588 €.

Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant marié ou pacsé, vous pouvez déduire 13 588 €.

Déduction Forfaitaire pour Hébergement

Si l'enfant vit sous votre toit durant toute l'année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire (4 039€ au titre de l'année 2024) sans justificatif (le double si votre enfant est marié ou pacsé). Lorsque l'hébergement de l'enfant ne porte que sur une fraction de l'année, cette somme forfaitaire doit être réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé devant être retenu.

Comment Déclarer ?

Inscrivez les éléments d'état civil de l’enfant rattaché dans la rubrique « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » (rubrique D de la 2042). L'enfant majeur doit rédiger une demande de rattachement sur papier libre, que vous devez conserver et présenter sur demande de l'administration.

Autre solution, si votre enfant majeur (ou son couple) est dans le besoin et si vous lui êtes venu en aide financièrement l’an dernier, vous pouvez déduire cette aide de vos revenus de 2024, en tant que pension alimentaire, dans la limite d’un plafond fixé à 6 674 € (13 348 € s’il est marié, pacsé ou chargé de famille). Inscrivez son montant case 6EL ou 6EM de votre déclaration n° 2042.

Pour en profiter, inscrivez vos dépenses de l’an dernier dans votre déclaration d’ensemble n° 2042, case 7DB (emploi à domicile) ou dans une déclaration complémentaire n° 2042 RICI (garde d’enfant hors du domicile), cases 7GA à 7GG.

Pour en profiter, indiquez votre nombre d’enfants scolarisés dans les cases 7EA à 7EG de la déclaration n° 2042 RICI.

Tableau Récapitulatif des Montants Déductibles (Année 2024)

Bon à savoir : Vous devez conserver toutes les preuves de versement (virements, relevés bancaires, etc.). En cas de contrôle, l’administration fiscale pourra vous les demander.

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