Donation et Succession Après 80 Ans : Ce Qu'il Faut Savoir

Contrairement aux idées reçues, il est tout à fait possible de réaliser des donations de son vivant après 80 ans. À condition d’être majeur et de ne pas faire l’objet d’une mesure de protection (curatelle, tutelle…), chacun peut donner un bien ou de l’argent à un proche. En revanche, au plus l’on tarde, au moins la fiscalité est avantageuse. Les outils pour transmettre sont exactement les mêmes à 50 ans ou à 80 ans. On peut utiliser la donation-partage, la donation simple, etc. Il est donc possible de réaliser une donation après 80 ans, et il est d’ailleurs courant de voir des donations de grands-parents après 80 ans.

Les Types de Donations Possibles Après 80 Ans

Découvrons différents exemples de donations possibles après 80 ans :

• Donation simple : Elle consiste à transmettre un bien à la personne de son choix, qui peut être ou non un héritier. Ainsi, vous pouvez effectuer une donation après 80 ans à un enfant, à un petit-enfant ou encore à un neveu. Celle-ci est formalisée par un acte notarié, sauf si la donation concerne une somme d’argent.
• Donation-partage : Elle est particulièrement intéressante pour les personnes possédant un patrimoine conséquent. Elle offre la possibilité de partager ses biens, notamment immobiliers, entre ses enfants de son vivant, tout en figeant leur valeur au jour de la donation. Pour être mise en place, il faut obtenir l’accord de tous les enfants et signer un acte auprès d’un notaire. Dans le cas d’une donation-partage, les donataires ne peuvent être que des ayants droit, c’est-à-dire les enfants ou petits-enfants dans le cas d’une donation-partage transgénérationnelle.
• Donation avec réserve d'usufruit : Il est également possible de réaliser une donation avec réserve d’usufruit à plus de 80 ans. Le donateur donne la nue-propriété du bien au donataire (généralement un enfant) et conserve l’usufruit. On parle de donation nue propriété. Cela signifie qu’il peut continuer à habiter le bien comme il le souhaite et profiter des éventuels revenus qu’il génère.
• Présents d’usage : Le présent d’usage consiste à offrir un cadeau (un bijou, une montre, ou de l’argent par exemple) lors d’une occasion spéciale. Il peut s’agir de Noël, d’un anniversaire ou encore de l’obtention d’un diplôme. Le présent d’usage n’est pas considéré comme une donation, et n’est donc soumis à aucune fiscalité ni déclaration. En revanche, si ce présent est offert en dehors d’un événement particulier, il peut être requalifié en don manuel. Les dons manuels (après 80 ans ou non) doivent être déclarés à l’administration fiscale.

Conséquences Fiscales d’une Donation Après 80 Ans

S’il est possible de réaliser une donation de son vivant après 80 ans, certains éléments doivent néanmoins être pris en compte. En effet, si vous transmettez une somme d’argent à l’un de vos descendants, vous perdez l’avantage fiscal pour les dons familiaux de sommes d’argent. Or, celui-ci offre une exonération jusqu’à 31 865 € par bénéficiaire. Ces avantages fiscaux sont en grande partie liés à l’âge du donateur : ils s’appliquent uniquement en cas de donation après 70 ans et avant 80 ans, ce qui rend crucial l’anticipation.

Les autres abattements liés au lien de parenté restent toutefois applicables :

• 100 000 € pour un enfant
• 31 865 € pour un petit-enfant
• 5 310 € pour un arrière-petit-enfant

Au-delà de ces montants, le taux d’imposition de la donation après 80 ans dépend du lien de parenté. Il y a également un impact fiscal sur la donation avec réserve d’usufruit. En effet, la valeur de la nue-propriété augmente avec l’âge du donateur. À partir de 81 ans, elle atteint 80 % (contre 70 % entre 71 et 80 ans). Or, plus la valeur de la nue-propriété augmente, plus les droits de donation sont élevés. Cela explique pourquoi il est préférable de faire une donation avant 81 ans.

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L’impact sur la fiscalité d’une donation après 80 ans est loin d’être négligeable. Vous vous privez de l’exonération, dans la limite de 31 865 euros par bénéficiaire, applicable jusqu’à vos 80 ans, aux dons de somme d’argent à vos enfants, petits et arrière-petits-enfants majeurs ou émancipés. Vous majorez la part taxable d’une donation avec réserve d’usufruit (droit d’utiliser le bien et d’en percevoir les revenus). Vous risquez d’alourdir la fiscalité applicable à vos héritiers. Car toute donation consentie depuis moins de 15 ans doit être déclarée aux impôts lors de votre succession. Elle vient donc en déduction des abattements légaux (100 000 euros entre parent et enfant).

Pourquoi Faire une Donation Après 80 Ans ?

Bien que certains avantages disparaissent avec l’âge, faire une donation après 80 ans ou même après 85 ans reste une décision pertinente. C’est notamment le cas pour les personnes qui n’ont pas suffisamment planifié la transmission de leur patrimoine et qui veulent réduire les frais de succession. Toutefois, si vous envisagez de désheriter un enfant, il est important de savoir que la loi française protège les héritiers réservataires, ce qui rend cette démarche complexe et encadrée par des règles strictes.

Les Démarches à Suivre Pour Réaliser une Donation Après 80 Ans

Le formalisme diffère en fonction de la nature du don :

• Le présent d’usage n’implique aucune formalité. Même après 80 ans, il n’y a pas de montant maximum fixé par la loi pour effectuer un don d’argent sans déclaration (à condition qu’il s’agisse bien d’un présent d’usage).
• Pour une donation après 80 ans en numéraire, il suffit de compléter le formulaire n°2735 disponible sur le site impots.gouv.fr.
• En revanche, si le don concerne un bien (ou des droits) immobiliers, le recours à un notaire est obligatoire. C’est le cas par exemple pour une donation-partage ou une donation avec réserve d’usufruit.

Tableau récapitulatif des abattements fiscaux en fonction du lien de parenté :

Arrago : Le Prêt Viager Hypothécaire Comme Alternative à la Donation

Vous avez plus de 60 ans et êtes propriétaire d’un bien immobilier d’une valeur d’au moins 150 000 € ? Vous pouvez bénéficier du Prêt 60 proposé par Arrago. Ce dernier vous permet de dégager des liquidités pour aider vos enfants ou petits-enfants sans que vous n’ayez à vendre votre bien. Que vous ayez ou non des crédits en cours, vous pouvez emprunter un montant allant de 15 % à 60 % de la valeur de votre bien. De plus, votre âge est cette fois un allié : plus vous êtes âgé, plus vous pouvez emprunter !

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Le Prêt 60 est un crédit in fine : vous n’avez aucune mensualité à payer de votre vivant, et conservez ainsi votre niveau de vie. Par ailleurs, vous n’endettez pas vos enfants au moment de la transmission de votre patrimoine. En effet, si le montant à rembourser est supérieur à la valeur de votre bien, c’est la banque qui règle la différence. Vous ne risquez donc pas de mettre vos héritiers en difficulté.

Vous pouvez donner de l'argent, mais également des biens meubles (voiture, bijoux...), immeubles et des valeurs mobilières (actions, parts sociales...). Chaque parent peut ainsi donner jusqu’à 100 000 € par enfant sans qu'il y ait de droits de donation à payer. Un couple peut donc transmettre à chacun de ses enfants 200 000 € en exonération de droits. Cet abattement de 100 000 € peut s’appliquer en une seule ou en plusieurs fois tous les 15 ans.

Ainsi, si l'abattement n'a pas été utilisé en totalité lors d'une première donation, vous pouvez en utiliser le solde encore disponible pendant une période de 15 ans. Sous les mêmes conditions, les donations consenties aux petits-enfants bénéficient d’un abattement de 31 865 €, et celles consenties aux arrière-petits-enfants de 5 310 €. Ces dispositions sont applicables que le bénéficiaire soit majeur ou mineur.

Ces abattements peuvent se cumuler entre-eux. Par conséquent, un enfant peut recevoir 200 000 € (100 000 x 2) de ses parents et 127 460 € (31 865 x 4) de ses quatre grands-parents tous les 15 ans sans droit de donation à régler.

A noter : ces abattements peuvent, le cas échéant, se cumuler avec :

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• l'abattement spécifique aux personnes handicapées (159 325 €) ;
• l'exonération des dons familiaux de sommes d'argent (dans la limite de 31 865 € sous conditions restrictives) prévue à l’art. 790 G du Code Général des Impôts (CGI).

Par exemple : une petite fille majeure peut recevoir de son grand-père de moins de 80 ans une somme d'argent d'un montant de 63 730 € en exonération de droits :

• 31 865 € au titre de l'exonération des dons familiaux de somme d'argent
• 31 865 € seuil au dessous duquel le don manuel n'est pas imposé.

La somme après abattement est imposée au barème progressif prévu pour les donations en ligne directe. Nouveauté : la loi de finances du 14 février 2025 exonère les dons de sommes d'argent consentis dans le cadre familial entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026 pour l'acquisition d'un logement ou pour effectuer des travaux de rénovation énergétique.

Les dons de somme d'argent effectués au profit des descendants (enfant, petit-enfant, arrière petit-enfant ou à défaut de descendance aux neveux et nièces) sont exonérés de droits de mutation à titre gratuit (DMTG) à hauteur de 100 000 € par donateur avec un plafond global de 300 000 € par donataire.

L'exonération est soumise à une double condition de délai.

Le donataire doit utiliser les sommes reçues au plus tard le dernier jour du 6ème mois suivant le versement soit pour :

• l'acquisition d'un logement neuf ou en l'état futur d'achèvement affecté à sa résidence principale ou à celle de son locataire.
• des travaux de rénovation énergétique dans sa résidence principale dont il est propriétaire (ces travaux de rénovation énergétique doivent faire partie de ceux donnant droit à MaPrimeRénov).

Le donataire doit conserver le logement rénové comme résidence principale pendant une durée de cinq ans à compter de la date d'achèvement des travaux.

Le logement acquis doit rester affecté à usage de résidence principale du donataire ou d'un locataire pendant au moins cinq ans à compter de la date de son acquisition ou de son achèvement.

Faire une donation après 80 ans, c’est possible ! Il n’y a aucune limite de montant et vous pouvez donner jusqu’à 100 000 € à votre enfant, sans que ce dernier soit imposé. Cependant, à cet âge, vous perdez l’avantage fiscal de la loi Travail, Emploi et Pouvoir d’Achat (TEPA), qui octroie un abattement supplémentaire sur les droits de donation.

Pour faire un don, vous devez remplir ces 2 conditions :

• Être sain d’esprit (capacité de décider avec discernement) ;
• Être majeur ou mineur émancipé.

Quel que soit votre âge, vous pouvez faire une donation à un membre de votre famille. Le don peut consister en une somme d’argent mais aussi en des biens meubles (voiture, bijoux...), immeubles et des valeurs mobilières (actions, parts sociales...). La personne de votre famille bénéficie alors d’un abattement sur les droits de donation (l’impôt).

Si votre don est au bénéfice d’une personne handicapée, elle a le droit à un abattement spécifique de 159 325 €. L’abattement est renouvelable tous les 15 ans.

Dans le cadre de la loi TEPA, si vous avez moins de 80 ans, votre donataire peut également bénéficier d’un abattement supplémentaire de 31 865 €, renouvelable tous les 15 ans. Le don doit être une somme d’argent (en espèces, virement ou chèque) et le donataire doit être quelqu’un de votre descendance, âgé d’au moins 18 ans (enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants ou, à défaut, neveux et nièces). Si vous avez 80 ans ou plus au moment de la donation, le donataire n’a plus le droit à cet abattement de 31 865 €. C’est le principal changement.

Les démarches à suivre pour faire une donation dépendent du bien que vous souhaitez donner. Si vous souhaitez donner des biens qui peuvent être déplacés (biens mobiliers), le don peut prendre la forme :

• D’une remise en main propre (marchandise, objet...),
• D’un virement (somme d’argent...),
• D’un jeu d’écriture (titre de capital, de créance, action...).

Cependant, le don doit obligatoirement être réalisé via un notaire dans les situations suivantes :

• Donation de bien immobilier (terrains, appartements...),
• Donation faite par contrat de mariage,
• Donation au dernier vivant (ou donation entre époux),
• Donation-partage,
• Donation au profit de 2 bénéficiaires successifs,
• Donation avec réserve d'usufruit (vous transmettez la nue-propriété et conservez l'usufruit du bien).

Le donataire doit déclarer le don à l’administration fiscale. Cela permet d’éviter certains conflits familiaux, de faire valoir vos droits et de faire courir le délai durant lequel vous pouvez bénéficier de l’abattement. Si la donation a été réalisée chez un notaire, c’est le notaire qui réalise cette formalité.

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