Le Compte Épargne Temps (CET) et la Préparation à la Retraite
Le compte épargne temps (CET) est un dispositif qui vous permet d’épargner des jours de congés payés pour les utiliser plus tard. Mais aussi de transformer ces jours épargnés en indemnisation, immédiate ou différée. Ce dispositif présente un autre intérêt : c’est un moyen supplémentaire de mieux préparer votre retraite. Comment tirer le meilleur parti de ces différentes options ?
Qu'est-ce que le Compte Épargne Temps (CET) ?
Le compte épargne-temps (CET) permet au salarié d'accumuler des droits à congé rémunéré ou de bénéficier d'une rémunération (immédiate ou différée), en contrepartie des périodes de congé ou de repos non prises, ou des sommes qu'il y a affectées. En effet, le compte épargne-temps permet de convertir les jours de congés que vous n'avez pas pris en une épargne. Ensuite, cette épargne est convertie en jours de congés rémunérés. Il est possible d'alimenter cette épargne en temps et en argent.
Les rémunérations additionnelles font également partie des droits consentis au salarié dans son CET : 13e mois, prime d’intéressement, prime d’ancienneté, etc. Les droits inscrits dans le CET figurent sur le bulletin de paie du salarié concerné. Parfois, l’entreprise communique aussi ces informations sur son intranet.
Qui peut bénéficier d'un CET ?
Pour bénéficier d'un compte épargne-temps, il faut être salarié d'une entreprise qui a mis en place un tel dispositif. Pour pouvoir bénéficier d'un CET, il faut, avant tout, être salarié d'une entreprise et que cette entreprise ait mis en place le dispositif. En effet, puisque le dispositif n'est pas obligatoire, toutes les entreprises ne le font pas. Si l'entreprise a bien un CET, les modalités de ce dernier sont fixées par un accord d'entreprise ou bien par la convention collective, par défaut.
Vous avez la possibilité d’ouvrir un compte épargne temps (CET) lorsque vous êtes titulaire ou contractuel dans la Fonction publique hospitalière de manière continue depuis au moins un an.
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Comment alimenter un CET ?
L’alimentation du CET peut s’effectuer via le dépôt des jours de congé et de repos par le salarié lui-même. Pour sa part, l’entreprise peut y déposer des sommes d’argent ou du temps suivant les conditions prévues par l’accord.
L'employeur peut aussi alimenter le CET en y versant le montant des heures supplémentaires ou en effectuant un abondement sur les versements du salarié.
Vous pouvez alimenter votre CET en temps (congés payés, RTT, heures supplémentaires, etc.) ou en argent (augmentation, primes, participation, intéressement, abondement, etc.). Il est possible d'utiliser les RTT, les heures supplémentaires ainsi que les jours pour fractionnement de vacances pour alimenter votre compte épargne-temps.
Les versements du salarié :
- Du temps : des jours de congés au-delà de la 5e semaine de congés annuels (en effet, vous ne pouvez pas affecter sur le CET, les jours des 4 premières semaines de congés annuels), de RTT ou de repos compensateur que vous n'avez pas pris (hormis les repos compensateurs du travail de nuit). L'accord peut prévoir une limite annuelle du nombre de jours que vous pouvez verser sur le CET.
- Des sommes d'argent : elles peuvent être des primes (comme le 13e mois), les majorations des heures supplémentaires, ou des sommes issues de l'intéressement, de la participation ou d'un plan d'épargne salariale. Les sommes sont converties en jours de travail sur la base de votre salaire brut horaire ou journalier.
Les versements de l'employeur :
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- En temps : il peut verser le montant des heures supplémentaires majorées ;
- En argent : il peut abonder les versements du salarié.
Il est possible d’épargner 10 jours supplémentaires par an, dès lors que votre CET en compte au minimum 15. Mais il y a une limite à ne pas dépasser : au total, vous ne pouvez pas mettre de côté plus de 60 jours de congés payés. L’arrêté du 9 janvier 2024 porte la limite de 60 à 70 jours, néanmoins cette mesure est temporaire pour 2024.
Que deviennent les versements ?
Le compte épargne temps est libellé en jours ou en heures/minutes (suivant l'accord). En conséquence, les droits ne sont pas placés ni investis sur un compte rémunéré. En revanche, vos droits prennent de la valeur en même temps que votre salaire augmente.
Comment utiliser le CET pour préparer sa retraite ?
Plusieurs solutions existent pour utiliser votre compte épargne temps au moment de préparer votre retraite. Au fil de votre carrière professionnelle, vous avez ainsi pu cumuler jusqu’à 60 jours sur votre CET.
Le CET vous permet d'utiliser les droits acquis sur votre compte épargne temps à tout moment pour aménager votre fin de carrière. Dans les deux cas, ce sont les droits cumulés sur votre CET qui permettent de compenser votre perte de revenu.
Utilisation des jours de CET
Ces jours peuvent être utilisés pour bénéficier d’un congé en une ou en plusieurs fois, par exemple, juste avant votre départ à la retraite. Cela peut alléger la fin de votre carrière professionnelle ! Attention, cette demande de congé devra être validée par votre administration.
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Vous pouvez aussi poser tous les jours de congés acquis par le CET avant votre jour de départ à la retraite. Cela vous permet alors de partir plus tôt.
Les 15 premiers jours épargnés doivent exclusivement être utilisés sous forme de congés payés. Au-delà de 15 jours, il est possible de demander leur indemnisation en euros, selon votre catégorie d’emploi.
Vous pouvez ainsi choisir d'utiliser vos jours de congés épargnés pour prévoir une période de travail à temps partiel rémunérée à temps plein.
Vous pouvez également choisir de cumuler tous vos jours en fin de carrière, afin de cesser votre activité plus tôt. Vous pouvez alimenter votre CET en temps (congés payés, RTT, heures supplémentaires, etc.) ou en argent (augmentation, primes, participation, intéressement, abondement, etc.).
Monétiser son CET
Vous pouvez également récupérer vos droits sous forme de rémunération supplémentaire. Avec une limite : la conversion sous forme de rémunération n'est possible que pour les jours excédent la 5e semaine de congés annuels. En effet, les jours acquis au titre de la 5e semaine de congés payés, épargnés sur un CET, ne peuvent être utilisés que sous forme de congés, et pas sous forme de complément de rémunération. C'est une règle imposée par la loi.
Si vous le souhaitez, le montant de cette indemnisation peut aussi servir à vous constituer un capital plus important pour votre retraite.
Utiliser le CET pour financer son épargne retraite
Enfin, vous pouvez verser la rémunération correspondant à ces jours de congés sur un plan épargne d'entreprise (PEE), sur un Perco, un PER Entreprises ou, désormais, sur un PER Collectif (successeur du Perco créé par la loi Pacte) et un PER Obligatoire (successeur du PER Entreprises créé par la loi Pacte).
Si vous récupérez votre épargne-temps sous forme de rémunération supplémentaire, celle-ci sera alors soumise à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales.
Il est donc plus avantageux fiscalement de transférer les jours de congés stockés sur votre CET vers un PERCO, un PER Entreprises, un PER Collectif (successeur du Perco) ou un PER Obligatoire (successeur du PER Entreprises) car le régime fiscal et social est alors plus favorable (exonération partielle de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, dans la limite de 10 jours par an). En contrepartie, les sommes sont bloquées jusqu'à votre retraite.
- Soit en augmentant le montant des cotisations versées sur votre Plan Épargne Retraite de la Complémentaire Retraite des Hospitaliers (CRH).
- Soit en effectuant un versement complémentaire sur votre PER. Ce versement libre doit être de 500 euros au minimum, et il est possible de faire plusieurs versements jusqu’à un total de 50 000 euros par an.
Conversion en points retraite additionnelle
Ce régime obligatoire prend en compte des primes ou des indemnités qui ne sont pas calculées dans votre retraite de base. Lorsque vous convertissez vos jours épargnés en points de retraite additionnelle, ils s’ajoutent à ceux déjà cumulés tout au long de votre vie professionnelle au sein de la Fonction publique hospitalière. Aussi, au moment de faire valoir vos droits à la retraite, le montant de votre retraite additionnelle tiendra compte du nombre de points total. Chaque jour épargné correspond à un nombre de points selon la catégorie à laquelle vous appartenez.
Rachat de trimestres
S'il vous manque des trimestres pour partir à la retraite (en cas d'études supérieures, par exemple), vous pouvez racheter des trimestres grâce aux sommes que vous avez versées sur votre CET. Il vous suffit, pour cela, d'en faire part à votre employeur, qui pourra, alors, financer, en partie, le rachat desdits trimestres si vous décidez d'utiliser les droits acquis sur votre compte épargne-temps.
Comment s'y prendre ?
Tous les CET n'offrent pas les mêmes possibilités d'alimentation et de sortie. Il est essentiel de vous renseigner sur le contenu de l'accord conclu dans votre entreprise.
Si vous souhaitez utiliser votre CET pour alimenter votre plan d'épargne retraite (si votre entreprise en propose), vous n'avez pas besoin de l'accord de votre employeur.
En revanche, pour passer à temps partiel ou partir plus tôt en retraite, l'accord de votre employeur est nécessaire, dans des conditions précisées par la convention qui a mis en place le CET. Un délai minimal est à prévoir, qui peut varier suivant les entreprises.
Dans tous les cas, les droits accumulés sur votre CET vous appartiennent, et vous les récupérerez d'une manière ou d'une autre !
Vous devez informer votre employeur de votre décision d’utiliser votre CET pour votre départ à la retraite et respecter un délai égal à la durée conventionnelle de votre préavis de travail additionnée à la durée de votre congé de fin de carrière. Ce délai de prévenance ne peut pas être supérieur à 12 mois. Votre congé débutera à l’issue de ce préavis.
Vous ne savez pas quelle option choisir entre les congés payés, les jours épargnés indemnisés ou encore la conversion en points retraite ? Astuce : Pensez bien à informer votre administration de votre choix avant le 1er avril de l’année suivante.
Que se passe-t-il en cas de changement d'employeur ?
Le salarié qui quitte l'entreprise (quel que soit le motif de la rupture du contrat de travail) peut transférer ses droits auprès d'un autre employeur, si la convention ou accord le prévoit.
Si vous quittez votre entreprise et changez d'employeur, vous pouvez tout à fait transférer le CET sur celui de votre nouvel employeur.
Autre possibilité : le salarié qui quitte l'entreprise peut demander la consignation de ses droits auprès de la Caisse des dépôts et consignations (CDC) en l'absence d'accord prévoyant les conditions de transfert des droits. Les droits consignés auprès de la CDC peuvent ensuite être débloqués à tout moment, par le paiement de tout ou partie des sommes consignées, à la demande du salarié bénéficiaire ou de ses ayants droit. Les droits consignés peuvent également être débloqués à la demande du salarié bénéficiaire, par le transfert de tout ou partie des sommes consignées sur le CET ou un plan d'épargne salariale mis en place par un nouvel employeur.
Si ce n'est pas le cas, vous avez la possibilité de vous renseigner auprès de la Caisse des dépôts et des consignations pour faire consigner vos droits. Ces derniers peuvent ensuite être débloqués n'importe quand. Il suffit de payer une partie ou l'intégrité des sommes consignées. Vous-même ou vos ayant-droits pouvez faire cette demande.
Sécurité des droits acquis
Les droits acquis dans le cadre d'un CET sont assurés contre le risque de non paiement (comme les salaires) en cas de redressement ou de liquidation judiciaire de l'entreprise. Les droits sont assurés dans la limite de 94 200 € par salarié.
Si le salarié a acquis des droits supérieurs à 94 200 €, la convention ou l'accord doit prévoir un dispositif d'assurance ou de garantie financière pour couvrir les droits acquis au-delà de ce montant. S'il n'est pas encore prévu, le salarié perçoit une indemnité correspondant à la conversion monétaire de ces droits.