Déduction Fiscale Garde d'Enfants Plus de 6 Ans : Conditions Incontournables et Solutions Alternatives

L'arrivée d'enfants dans un foyer offre de nombreuses possibilités de déduction fiscale. Parmi elles, les frais de garde d’enfants constituent un des moyens les plus importants pour optimiser vos impôts. Vous avez un ou plusieurs enfants à charge ? Vous travaillez à plein temps et confiez votre enfant à un service de garde ? Les frais de garde sont un poste de dépense important pour le budget de nombreux foyers. Pour compenser la lourdeur de cet investissement, l’administration fiscale vous offre un crédit d’impôt. Comment ça marche ? Et comment procéder à la déclaration frais de garde impôts ? On vous explique.

Qu'entend-on par Frais de Garde Déductibles?

Les frais de garde déductibles des impôts sont entendus comme les dépenses relatives à la garde d’enfants à l’extérieur du domicile. L’aide ne tient pas compte de la situation personnelle, professionnelle ou des revenus des parents mais de l’âge de l’enfant et de son rattachement au foyer fiscal. Quels sont les frais de garde potentiellement déductibles des impôts et pour quels montants ? Comment déclarer les frais de garde d'enfants aux impôts en 2024 selon les différents cas de figure ? Quelles aides peuvent être obtenues en complément pour la garde d'enfants ?

Conditions Générales pour le Crédit d'Impôt

Les parents d'enfants âgés de moins de 6 ans au 1er janvier 2024 et faisant garder leurs enfants à l'extérieur de leur domicile peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt lors de la souscription en 2025 de leur déclaration des revenus 2024. Aucune condition relative à l'exercice d'une activité professionnelle par le(s) parent(s) n'est exigée.

Types de Garde Éligibles

Sont concernées par ce crédit d’impôt les sommes versées à :

Des crèches
Des haltes garderies
Des garderies
Des centres de loisirs sans hébergement
Des garderies scolaires assurées en dehors des heures de classe
Des assistantes ou assistants maternels agréés

L'assiette du crédit d'impôt est constituée des dépenses effectivement supportées au titre des seules dépenses liées à la garde des enfants.

Dépenses Exclues

Sont exclues les dépenses qui ne sont pas liées à la simple garde, tels que les frais de nourriture et les suppléments exceptionnels. Les frais de cantine scolaire en tant que tels n'ouvrent pas droit au crédit d'impôt car il s’agit d’une dépense courante.

Indemnités Spécifiques

Toutefois, certaines indemnités liées à la garde, destinées à couvrir notamment l’achat de jeux et matériels d’éveil ou la consommation d’eau, d’électricité, de chauffage peuvent être facturées aux parents par les assistantes maternelles. Pour le calcul du crédit d’impôt, les dépenses supportées à ce titre sont retenues pour un montant fixé forfaitairement à 2,65 € par journée d'accueil.

Montant du Crédit d'Impôt

Le crédit d'impôt s'élève à 50 % des sommes versées, retenues dans la limite de 3 500 € par enfant, soit un crédit d’impôt maximum de 1 750 €. En cas de résidence alternée au domicile de chacun des parents divorcés ou séparés, la limite est de 1 750 € par parent, soit un crédit d’impôt maximum de 875 €.

Déclaration des Frais de Garde

Pour votre déclaration frais de garde impôts, vous n’avez pas besoin de remplir un formulaire spécifique. Il vous suffit de rapporter les montants correspondants (dans la rubrique « aide et crédit d’impôts » de votre déclaration annuelle 2042 RICI. Renseignez le montant total des frais de garde, après déduction des aides de la CAF, pour chaque enfant gardé. S’il ne vous est pas demandé de fournir des justificatifs, conservez-les précieusement pour vous prémunir d’un éventuel contrôle fiscal. Attention, les frais peuvent être préremplis sur votre déclaration d’impôts en ligne, notamment si vous avez perçu des aides via Pajemploi ou la CAF. Pour éviter les erreurs, nous vous recommandons de procéder à la vérification manuelle de ces montants. « Quel montant mettre dans la case 7GA ? » Et « quel montant mettre dans la case 7DR ? » Soyez prudent, certaines cases sont réservées aux modes de garde pour les enfants de moins de 6 ans et d’autres concernent les enfants de plus de 6 ans.

Les frais de garde effectivement supportés doivent pouvoir être justifiés par tout moyen de preuve.

Frais de Centre Aéré et Impôts

Est-il possible de déclarer les frais de centre aéré aux impôts ? Lorsqu’on évoque les frais de garde d’enfant, on pense bien évidemment aux modes de garde en collectivité ou à domicile sur la journée de travail des parents. Et pourtant, les frais de garde déductibles peuvent aussi concerner les baby-sitting et, sous certaines conditions, les centres aérés et périscolaires. En effet, les crédits d’impôt suite à votre déclaration frais de garde impôts peuvent également porter sur la garde en période de vacances scolaires. Les frais des centres de loisirs et centres aérés peuvent être ainsi assimilés à des frais de garde.

Conditions pour les Centres Aérés

Dans ce cas, les frais de centre aéré sont déductibles si :

L’enfant à moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition
Le centre est agréé (par la mairie, une association ou une collectivité territoriale)
La garde a lieu hors périodes scolaires (mercredis et vacances scolaires)

Soyez vigilants, les repas et activités optionnelles proposées par un centre de loisir ne peuvent pas être pris en compte dans les frais de garde déductibles. De même, il n’est pas possible de compter les frais de colonie de vacances comme des frais de garde déductibles.

Déduction Impôt Frais de Garde Après 6 Ans

Comment remplir sa déclaration frais de garde impôts pour un enfant âgé de plus de 6 ans ? Passé le cap des 6 ans, les frais de garde de votre enfant hors domicile ne relèvent plus des frais de garde déductibles. Il n’est donc pas nécessaire de les reporter dans votre déclaration d’impôts annuelle, ils ne seront pas pris en compte. Il existe toutefois des moyens pour obtenir des réductions d’impôts indirectes sans condition d’âge si vous employez une nounou à domicile en périscolaire. Pour autant, les activités extra-scolaires, elles, ne sont pas déductibles.

Vos enfants passés l’âge de six ans, il ne vous est plus possible de bénéficier d’une déduction d’impôts sur des frais de garde hors du domicile. Comme évoqué précédemment, il est alors possible de déduire 50 % de ses dépenses dans la limite de 12 000 € par an avec un système de bonus de 1 500 € supplémentaire par enfant à charge pour un plafond total de 15 000 €.

Autres Options de Défiscalisation

Vous l’aurez compris, même s’ils pèsent un certain poids sur le budget familial, les frais de garde peuvent être un bon levier d’optimisation fiscale. Ne vous arrêtez pas là, car c’est loin d’être le seul dispositif existant. D’autres dispositifs de défiscalisation peuvent compléter votre stratégie fiscale. Ainsi, vous avez la possibilité de recourir à :

Un emploi à domicile pour des services de ménage, de petits travaux ou d’auxiliaire de vie donnant droit à un crédit d’impôts
Un investissement immobilier via un dispositif Pinel ou FCPI donnant droit à des déduction d’impôts
Un placement d’épargne retraite donnant droit à des déduction d’impôts
Un don à une association permettant une réduction d’impôts jusqu’à 75%.

Vous souhaitez optimiser votre stratégie patrimoniale et réduire vos impôts ? Ne restez pas seul dans l’ignorance des dispositifs audacieux auxquels vous pourriez recourir.

Versement et Acompte du Crédit d'Impôt

Le versement de votre crédit d’impôt a lieu l’année qui suit votre déclaration de revenus. L’administration fiscale vous verse un acompte de crédit d’impôt égal à 60 % des montants engagés au mois de janvier. Vous avez déclaré un ou plusieurs salariés en 2023, l’administration fiscale vous a versé en janvier 2025, l’acompte de crédit d’impôt. Si vous avez opté pour le Cesu Avance immédiate, votre crédit d’impôt de 50 % est déduit de vos dépenses mensuelles lors de votre déclaration. Le montant de l’avance immédiate de crédit d’impôt perçu est automatiquement prérempli dans votre déclaration de revenus. Il vous appartient de le vérifier et de le corriger si nécessaire. Il n’est pas nécessaire d’imprimer votre attestation fiscale.

Si cette première déclaration de frais de garde est problématique en termes de trésorerie, elle peut également l’être pour la dernière année pour laquelle la famille bénéficie de cette déduction. En effet, selon le système de l’acompte versé en janvier, celle-ci percevrait alors un acompte de 60 % en janvier se basant sur la précédente déclaration alors même qu’elle ne bénéficiera plus de la déduction pour l’exercice fiscal concerné. Elle devra alors s’acquitter du remboursement de cet acompte au moment de la régularisation en septembre. Pour éviter cette situation, l’administration fiscale prévoit néanmoins la possibilité de renoncer à cet acompte en en faisant la demande expresse à l’administration fiscale avant le mois de décembre.

Informations Complémentaires

Il n’est pas nécessaire d’imprimer votre attestation fiscale. le montant des aides perçues au titre de l’APA ou de la PCH, connues des services fiscaux, si vous en êtes bénéficiaire. si vous avez remboursé à votre salarié les frais de transport engagés pour se rendre sur son lieu de travail (abonnement de transport en commun ou de service public de location de vélos), votre attestation fiscale tient compte des frais de transport déclarés.

Exemple de Calcul

Un couple avec deux enfants de moins de six ans doit s’acquitter de 4 000 € de frais de garde annuels (garde hors du domicile) dont 800 € de frais de cantine qui sont exclus de la déduction. Ils bénéficient par ailleurs d’aides de la CAF pour un montant total de 800 € par an ainsi que d’aides de leurs employeurs respectifs pour un montant total de 300 € par an.

Comment Déclarer les Frais de Garde?

La déduction des frais de garde suit, comme nous l’avons vu, une démarche spécifique relative au type de garde et à l’âge des enfants. Depuis une réforme de 2014, les contribuables n’ont plus à joindre les justificatifs des frais de garde à leur déclaration de revenus annuelle. Les frais de garde des enfants de moins de six ans qui sont à la charge exclusive des parents déclarants (sur le même foyer fiscal) sont à déclarer au niveau de la rubrique “Frais de garde des enfants de moins de six ans” de la déclaration de 2042 RICI. Il faudra au préalable déduire de ces montants les éventuelles aides reçues de la CAF ou des comités d’entreprise ainsi que les frais de cantine qui ne sont pas déductibles. Le nombre d’enfants à charge ainsi que leurs informations d’identité doivent par ailleurs être indiqués sur le formulaire 2042 afin d’être bien certain de bénéficier de la déduction. Il est possible de cumuler les déductions lorsque l’enfant à charge est à la fois gardé à l’extérieur du domicile (en crèche ou garderie) mais également à domicile par une nounou.

Cas Spécifiques

Les frais de garde des enfants des enfants de moins de six ans en garde alternée sont eux à reporter sur la ligne en-dessous dans les cases 7GE (premier enfant), 7GF (deuxième enfant) et 7GG (troisième enfant) du formulaire 2042 RICI. Les parents doivent là encore renseigner les informations sur l’enfant à charge sur le formulaire 2042 leur permettant de bénéficier d’un quart de part supplémentaire. Ils peuvent en outre cocher la case T pour les parents isolés du formulaire 2042 (encadré B) s’ils pourvoient à l’entretien et l’éducation de leur enfant sans aide financière extérieure.

Les sommes allouées à l’emploi d’une nounou au titre des frais de garde à domicile des enfants de plus de six ans sont à déclarer dans la case 7DB du formulaire Cerfa 2042 dédiée aux dépenses d’emploi à domicile. Un crédit d’impôts de 50 % du montant inscrit sera alors retenu dans la limite de 12 000 € de dépenses par an (et 1 500 € de bonus par enfant à charge dans la limite de 15 000 € au total). Pour l’emploi d’une personne à domicile pour la première fois, la case 7DQ doit également être cochée.

Acompte et Prélèvement à la Source

Le prélèvement à la source ne tient généralement pas compte du crédit d’impôts obtenu pour la déclaration des frais de garde. Pour remédier à ce problème, l’administration fiscale a mis en place un mécanisme d’acompte de 60 % du montant total du crédit d’impôts connu du fisc versé en une fois le 15 janvier en se basant sur la dernière déclaration effectuée. À titre d’exemple, pour une famille ayant déclaré 3 000 € de frais de garde d’enfant en 2023 au titre des sommes engagées en 2022, celle-ci bénéficie en janvier 2024 d’un acompte de 60 % du crédit d’impôt soit 900 € (3 000 € x 50 % de déduction x 60 % d’avance). Si cette famille n’avait pas bénéficié d’un crédit d’impôts pour garde d’enfants en 2023 au titre de la garde d’enfants sur l’exercice 2022, elle n’aurait ainsi pas pu obtenir l’acompte de 60 % en janvier 2024 et aurait ainsi subi un prélèvement à la source mensuel plus important que ce qu’il n’aurait dû être réellement. Cette avance de trésorerie n’aurait ainsi été régularisée qu’en septembre 2024 sans pouvoir bénéficier de frais de garde avec effet rétroactif sur les impôts.

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Déduction Fiscale pour la Garde d'Enfants de Plus de 6 Ans: Conditions et Alternatives