Impôt et Logement Étudiant : Guide Complet des Déductions Fiscales en France

Aider son enfant étudiant à se loger peut être coûteux, mais plusieurs dispositifs fiscaux existent pour alléger cette charge. Les parents peuvent bénéficier de déductions dans le cas d’un hébergement à domicile ou de mise à disposition d’un bien inoccupé, verser une pension alimentaire déductible dans certaines limites, et faire des dons d’argent exemptés de droits jusqu’à 100 000 €. Ces solutions permettent de soutenir financièrement son enfant tout en optimisant sa fiscalité.

Aider son enfant à se loger, que ce soit chez soi ou dans un logement étudiant, peut représenter une charge financière importante. Heureusement, plusieurs dispositifs fiscaux existent pour les parents qui souhaitent aider leur enfant étudiant à se loger. Découvrons ensemble les solutions pour soutenir son enfant tout en optimisant votre fiscalité.

Les bases de la déduction d'impôt pour enfant étudiant

Vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur ? Vous aidez un parent ou un grand-parent dans le besoin ? Les montants de déduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou à un parent ont été mis à jour pour la déclaration d'impôts 2025 (sur les revenus de l'année 2024).

Vous pouvez déduire de votre revenu global la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur, quel que soit son âge, s'il n'est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu et que ses revenus sont insuffisants.

Vous pouvez également déduire de vos revenus une pension alimentaire versée à un ascendant (parent, grand-parent, arrière-grand-parent) dans le besoin et envers lequel vous avez une obligation alimentaire.

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1 / Les déductions fiscales pour l’hébergement de votre enfant chez vous

Si votre enfant est majeur, étudiant, et réside sous votre toit, vous pouvez bénéficier d’une déduction forfaitaire sur vos revenus.

Pour cela, 2 conditions doivent être réunies :

• votre enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu ;
• il doit avoir des revenus insuffisants.

Pour la déclaration 2025 des revenus perçus en 2024, vous pouvez déduire, sans justificatifs, la somme forfaitaire de 4 039 € par enfant au titre du logement et de la nourriture.

Attention cependant si votre enfant n’est pas hébergé à votre domicile toute l’année : l’abattement devra alors être calculé au prorata du temps passé à la maison.

D'autres dépenses comme les frais de scolarité ou de santé peuvent être déduites pour leur montant réel et avec justificatifs, la déduction totale est limitée à 6 794 € par enfant.

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Bon à savoir : le montant de la déduction est doublé si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant qui est :

• marié / pacsé ou chargé de famille (ses beaux-parents ne doivent alors pas subvenir à l’entretien du couple) ;
• divorcé ou veuf et chargé de famille.

2 / La mise à disposition d’un logement étudiant pour votre enfant

Si vous êtes propriétaire d’un logement inoccupé, vous pouvez bien évidemment le mettre à la disposition de votre enfant étudiant. Dans ce cas, en tant que propriétaire d’un bien immobilier inoccupé, vous avez en fait deux options :

Vous conservez la jouissance du bien et logez votre enfant sans percevoir de loyer :

Dans ce cas, aucun revenu foncier n’est perçu ou imposé. En revanche, les charges ne sont pas déduites de votre déclaration d’impôts.

L’enfant logé peut continuer à faire partie du foyer fiscal des parents bailleurs, si la location ne relève pas d’un régime de défiscalisation Pinel.

La donation d’usufruit temporaire :

Vous pouvez également choisir de transférer l’usufruit de votre propriété à votre enfant pour une durée déterminée. Concrêtement cela signifie que vous donnez à votre enfant la jouissance de votre résidence pour un laps de temps que vous définissez, en général pour la durée de ses études. Cette solution est particulièrement avantageuse si vous êtes assujetti à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI). En effet, cette approche permet de sortir le bien de votre patrimoine taxable et de le faire entrer dans celui de votre enfant, souvent non-imposable.

Lire aussi: Tout savoir sur l'impôt enfant étudiant

3 / Le versement d’une pension alimentaire

Vous êtes parent d’un enfant majeur qui poursuit ses études et ne loge pas à votre domicile ? Vous pouvez alors choisir d’aider votre étudiant en lui versant une pension alimentaire. Vous pouvez en fait déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Une déduction d’impôt à connaitre concernant le logement étudiant !

Le plafond de déduction est fixé à 6 794 € par enfant. Vous devez alors garder tous les justificatifs des dépenses. Et ce montant peut être doublé si votre enfant a lui-même une famille à charge. Par ailleurs, en cas de parents imposés séparément, chacun des parents peut déduire ses dépenses dans la limite de ces plafonds.

Dans ce cas, votre enfant ne doit plus être rattaché à votre foyer fiscal, ce qui revient à perdre un demi-part supplémentaire (ou une part entière dans le cas des parents avec trois enfants à charge). Et votre enfant majeur doit faire sa propre déclaration dans laquelle il indique comme revenu la pension que vous lui versez… Mais le calcul peut être intéressant : en effet dans bien des cas, la déduction fiscale liée à l’aide alimentaire peut être supérieure à celle que vous pouvez obtenir avec le quotient familial. Tout dépend de vos revenus et de ceux de l’enfant concerné. Pour choisir la solution la plus avantageuse, un calcul précis devra être fait.

4 / L’aide à l’investissement immobilier

Enfin, si votre enfant étudiant envisage d’acquérir sa résidence principale, vous pouvez l’aider par un don de somme d’argent, exempté de droits jusqu’à 100 000 €. Une exonération d’impôt dans la limite des dons faits sur une période de 15 ans par la même personne au même bénéficiaire. Cette pratique est inscrite à l’article 894 du Code civil. En tant que donateur, vous devez être sain d’esprit, avoir la capacité juridique de gérer vos biens et avoir plus de 16 ans. Le bénéficiaire doit quant-à lui reconnaitre « expressément » le don, par exemple en rédigeant une lettre acceptant cette donation d’argent pour un achat immobilier.

Si vous avez moins de 80 ans et que le bénéficiaire de la donation est majeur, vous pouvez par ailleurs lui donner en plus 31 865 € au titre du don de somme d’argent. Cette exonération est limitée à 31 865 € versés en une ou plusieurs fois sur une période de 15 ans par un même donateur à un même bénéficiaire.

Rattachement au foyer fiscal vs Versement de pension alimentaire

La réduction impôt logement étudiant prend en compte les revenus des parents et de la tranche d’imposition. Ce principe de fonctionnement vaut, aussi bien pour le rattachement au foyer fiscal que pour le versement de pension alimentaire.

Rattachement au foyer fiscal

Le rattachement au foyer fiscal permet aux parents d’un étudiant majeur de conserver leur enfant dans leur déclaration de revenus. Tirant profit du quotient familial, ce mécanisme de réduction d'impôt s'adresse aux revenus élevés. Il ouvre la voie à une demi-part supplémentaire (ou une part entière pour le troisième enfant et suivants). Le montant de l’impôt sur le revenu s'en trouve réduit.

De plus, les parents peuvent bénéficier de la réduction d’impôt scolarité (61 € pour un enfant au collège, 183 € pour un lycéen, 153 € pour un étudiant ou étudiante). Des montants qui s’appliquent par enfant et par année scolaire, indépendamment des autres dispositifs fiscaux comme la demi-part supplémentaire pour enfant à charge.

Pour couronner le tout, les parents bénéficient aussi d'un crédit d’impôt pour services à domicile. Un avantage rattaché à l'aide (cours particuliers, ménage), dont bénéficie l'enfant. Enfin, les parents aux bourses restreintes sont exonérés de taxe d’habitation, en cas d'enfant louant un logement étudiant.

Pension alimentaire versée à un enfant étudiant

La pension alimentaire versée à un enfant majeur non rattaché au foyer fiscal est déductible des revenus des parents. Un mécanisme qui se trouve soumis à conditions de revenus : en 2024, la limite est fixée à 6 794 € par enfant. Ce montant peut doubler, c'est-à-dire à 13 588 €, en cas d'enfant sans ressources (ou à la recherche d'un emploi) et hébergé chez les parents. Pour bénéficier de cet avantage fiscal, il faut fournir des justificatifs (reçus de loyer, frais de scolarité...).

Tableau Récapitulatif des Montants Déductibles (2024)

Exemple chiffré pour comparer les deux mécanismes fiscaux

Soit un couple ayant un enfant étudiant majeur vivant seul et avec des revenus annuels de 70.000 €. Avec le rattachement au foyer fiscal, ils bénéficient d’une demi-part supplémentaire Leur impôt sera alors réduit d’environ 1.500 €.

En cas de versement d'une pension alimentaire de 6 794 € (plafond 2024), ils peuvent déduire ce montant de leur déclaration de revenus. Leur base imposable sera alors réduite à 63.206 €. Supposons par la suite une tranche d’imposition de 30 % : les parents font une économie fiscale de 2.038 €.

Dispositifs fiscaux relatifs à un logement étudiant

Les propriétaires d’un logement étudiant ou d’une résidence principale mise en location sont dans la possibilité d'optimiser la fiscalité de leurs revenus locatifs. Ces derniers sont d'ailleurs classés dans la catégorie des BIC (Bénéfices industriels et commerciaux).

Propriétaires d’une résidence étudiante

Les avantages fiscaux des propriétaires d'une résidence étudiante dépendent de leur statut. Avec le LMNP (Loueur meublé non professionnel) soumis au régime micro-BIC, les revenus locatifs générés avec un logement étudiant ou une résidence étudiante, font l'objet de l'abattement forfaitaire de 50 %.

Si les propriétaires optent pour le régime réel, ils bénéficient de la déduction des charges réelles (intérêts d’emprunt, taxe foncière, dépenses liées à des travaux...). L'amortissement du bien et du mobilier vient par la suite réduire davantage la base taxable.

Si les revenus des propriétaires d'une résidence étudiante dépassent 23.000 € par an, lesquels représentent plus de 50 % des revenus du foyer fiscal, leur statut bascule en LMP. Leur revenu global sera alors imputé des déficits. Sous certaines conditions, les propriétaires peuvent être exonérés d’IFI.

Location étudiante au sein d'une résidence principale

Un propriétaire louant une partie de sa résidence principale à un étudiant ou une étudiante peut être exonéré d’impôt. Cet avantage fiscal implique néanmoins des plafonds de loyers : ceux-ci doivent rester en dessous des 199 €/m² en Île-de-France et 147 €/m² ailleurs (chiffres de 2024).

Tout savoir sur le DSE

Le DSE (Dossier social étudiant) permet aux étudiants de demander des aides financières pour leur logement et leurs études. Géré par les CROUS, ce dispositif se matérialise par tout un lot d'aides, calculées en fonction des sources de revenus de l’étudiant, de son logement et du loyer. Allusion que l'on fait notamment à l'APL (Aide personnalisée au logement). Celle-ci est destinée à un étudiant ou une étudiante résidant dans un logement conventionné (résidences étudiantes, logements CROUS).

On peut aussi citer l'ALS (Allocation de logement social), à l'adresse d'un étudiant ou une étudiante en location classique ou en résidence non conventionnée.

Même les parents peuvent tirer profit du DSE, à travers des avantages fiscaux. En effet, un étudiant ou une étudiante percevant une aide au logement devient fiscalement indépendant : il ou elle n'est plus rattaché au foyer fiscal. Les parents peuvent alors déduire une pension alimentaire versée dans la déclaration de revenus.

Enfin, pour profiter du DSE, il faut faire une demande et la renouveler chaque année, entre janvier et mai. L’étudiant doit fournir des justificatifs de revenus et d’inscription dans un établissement d’enseignement supérieur.

Taxe habitation pour étudiant dans une résidence principale

Un étudiant ou une étudiante locataire au sein de la résidence principale du propriétaire, doit s'acquitter de la taxe d’habitation. Même les étudiants louant un studio ou appartement indépendant, même dans une résidence étudiante, n'en sont pas exempts.

Plusieurs facteurs sont pris en compte dans le calcul de la taxe d'habitation. L'on parle notamment du type de logement occupé, de son standing, mais encore de la valeur locative cadastrale du bien et de la situation fiscale au 1er janvier. Notons que l’étudiant ou l'étudiante doit déclarer son logement comme résidence principale, afin de bénéficier de possibles réductions.

L'étudiant ou l'étudiante peut être exonéré de taxe d’habitation, à condition d'occuper une chambre en résidence universitaire ou un logement conventionné géré par le CROUS. Il s'agit de chambre meublée au sein de la résidence principale du propriétaire. De même, les étudiants à faibles revenus peuvent bénéficier d’un allègement ou d’une exonération, surtout en cas d'éligibilité à une aide au logement comme l’APL.

Déclaration de revenus et fiscalité logement étudiant

La réduction impôt logement étudiant ou résidence étudiante est conditionnée par une déclaration de revenus en règle. En effet, la moindre erreur dans cette démarche ouvre la voie à des sanctions fiscales et des redressements fiscaux.

Déclaration hasardeuse du rattachement au foyer fiscal

Certains parents font l'erreur de rattacher un enfant au foyer fiscal, tout en déduisant une pension alimentaire versée (non cumulable). Ils risquent ainsi un redressement fiscal avec un rattrapage d’impôt et des pénalités de retard (10 à 40 %).

Déduction abusive de la pension alimentaire

La déduction de la pension alimentaire sans justificatifs (loyers, frais de scolarité) se révèle aussi lourde de conséquence. En cas de contrôle fiscal, le montant déduit sera effectivement réintégré dans le revenu imposable.

Omission des revenus locatifs (LMNP/LMP)

L'erreur de ne pas déclarer les revenus locatifs d’une résidence étudiante est aussi à éviter. Elle expose inéluctablement à un risque de redressement fiscal, avec application de majorations et intérêts de retard.

Erreur sur la taxe d’habitation

L'administration fiscale doit être notifié d'un changement de résidence principale. En effet, les contrevenants se verront attribuer une demande de régularisation.

Non-déclaration des frais liés au logement étudiant

Mieux vaut éviter l'erreur de ne pas déclarer correctement les frais liés au logement étudiant. En cas de contrôle fiscal, elle donne lieu à l'annulation des avantages fiscaux. Référence que l'on fait à la déduction de la pension alimentaire, pour non-déclaration d'une pension alimentaire versée pour un enfant fiscalement indépendant. La perte pourrait alors aller à jusqu'à 6 794 € par an. De même, omettre de déclarer un enfant rattaché au foyer fiscal est une erreur à éviter. Elle ferait perdre la réduction d’impôt scolarité de 183 € pour un lycéen ou de 153 € pour un étudiant ou étudiante.

Recourir à des plateformes du service public

Utiliser les outils du service public revient à s'assurer d'une déclaration des revenus dans les règles de l'art. Il en va effectivement de l'accès à la réduction d'impôt liée au logement étudiant. Dans la pratique, le site des impôts (impots.gouv.fr) propose, par exemple, des simulateurs permettant de se donner une idée précise de l’impact du rattachement au foyer fiscal.

De même, on peut évaluer avec précision l'impact de la pension alimentaire versée à l'étudiant ou l'étudiante. L'évaluation de la réduction d’impôt scolarité sera aussi plus fiable. Rien de tel pour comparer les avantages fiscaux et de choisir la meilleure option.

Par ailleurs, les outils en ligne du service public sont d'une aide précieuse, pour remplir correctement les formulaires pour les revenus locatifs. On est alors à l'abri des risques liés aux erreurs susceptibles d'entraîner un redressement fiscal. Mieux, la télédéclaration demande de corriger d'éventuelles erreurs avant la validation finale. D'ailleurs, le service public propose une assistance téléphonique tout au long de la déclaration de revenus. Enfin, la plateforme du gouvernement est le garant de la sécurisation et de l'archivage des déclarations. Les vérifications et d'éventuelles rectifications s'en trouvent simplifiées.

Conserver les justificatifs

Pour garder les avantages fiscaux liés à un logement étudiant, mieux vaut conserver ses justificatifs fiscaux. L'idée est d'ailleurs d’optimiser sa déclaration de revenus et d’éviter une contestation fiscale. Parmi les justificatifs en question, on peut par exemple citer le contrat de location.

Celui-ci permet de justifier l'habitation d'un enfant dans un logement indépendant. Un document qui permet aussi aux parents de justifier la déduction de la pension alimentaire. De même, reçus de loyers, factures de charges (électricité, eau, Internet), reçus des frais de scolarité (inscription, matériel pédagogique), reçus des transferts bancaires... Autant de documents qui peuvent révéler toute leur utilité en cas de contrôle fiscal.

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