Pension Alimentaire pour Enfant Majeur en France : Montant Maximum et Barème

Les parents qui aident financièrement leurs enfants majeurs, ou qui les logent gratuitement, s'interrogent sur la façon de déduire cette aide de leur revenu imposable. En France, la situation est bien encadrée par la loi, avec des règles spécifiques pour le rattachement fiscal et la déduction des pensions alimentaires.

Rattachement Fiscal vs. Déduction de Pension Alimentaire

Il est important de noter que la déduction de la pension ne peut pas se cumuler avec le rattachement. Les intéressés doivent donc choisir entre ces avantages. Le contribuable, lorsqu’il donne son acceptation au rattachement d'un enfant majeur célibataire (qui n'est pas chargé de famille lui-même), doit inclure dans son revenu imposable les revenus perçus par l'enfant pendant l’année entière. À défaut de rattachement, le contribuable peut déduire, dans certaines limites, les pensions alimentaires qu’il verse à ses enfants majeurs.

Montants Déductibles en 2025

Pour la déclaration d'impôts 2025 (sur les revenus de l'année 2024), les montants de déduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur ont été mis à jour. Vous pouvez déduire de votre revenu global la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur, quel que soit son âge, s'il n'est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu et que ses revenus sont insuffisants.

• Enfant domicilié chez vous : Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à un enfant majeur si 2 conditions sont réunies :
  • votre enfant n'est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu ;
  • il a des revenus insuffisants.

  Il peut s'agir d'une pension pour un enfant poursuivant des études ou d'un enfant qui est au chômage. Pour la déclaration 2025 des revenus perçus en 2024, vous pouvez déduire, sans justificatifs, la somme forfaitaire de 4 039 € par enfant au titre du logement et de la nourriture. D'autres dépenses comme les frais de scolarité ou de santé peuvent être déduites pour leur montant réel et avec justificatifs, la déduction totale est limitée à 6 794 € par enfant. Si l'enfant n'est pas hébergé chez vous toute l'année, le calcul se fait au prorata du nombre de mois concernés.

• Enfant ne vivant pas chez vous : Vous pouvez déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Le plafond de déduction est fixé à 6 794 € par enfant. Vous devez conserver tous les justificatifs des dépenses, ils peuvent vous être demandés par l'administration fiscale. Si les parents sont imposés séparément, chaque parent peut déduire ses dépenses dans la limite de ce plafond.

Dans ces deux situations, le montant de la déduction est doublé si votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille, divorcé ou veuf et que vous subvenez seul à ses besoins.

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Rappel : Votre enfant majeur doit faire sa propre déclaration dans laquelle il indique comme revenu la pension que vous lui versez. La déduction de la pension n’est pas possible si votre enfant majeur est rattaché au foyer fiscal de celui qui la verse.

Tableau Récapitulatif des Montants Déductibles (2025)

Le montant déductible des pensions alimentaires versées pour l’entretien des enfants majeurs est limité à 6 042 € par enfant pour l'imposition des revenus de 2021. Le contribuable peut toutefois déduire de son revenu, sans fournir aucune justification, une somme fixée à 3 592 € pour l'imposition des revenus de 2021 lorsqu'il héberge sous son toit son enfant majeur. Cette limite de déduction est doublée pour les parents d'enfants mariés qui participent seuls à l'entretien du jeune ménage, sous réserve de justifier cette situation.

Barème Indicatif pour la Fixation de la Pension Alimentaire

Lors d'une procédure de divorce ou de séparation, les parties - ou à défaut le juge - établissent le montant de la pension alimentaire. La pension alimentaire correspond à une somme d’argent que le parent chez qui l’enfant n’a pas sa résidence habituelle doit verser à l’autre parent, afin de lui permettre d’assumer les frais d’entretien et d’éducation du ou de leurs enfants. Ce devoir parental résulte du lien de filiation (art. 371-2 du Code civil).

Chaque année, le ministère de la Justice publie une « table de référence », afin d’éviter que la pension ne dépende trop du tribunal qui en fixe le montant. Le barème établi par le ministère de la justice ne constitue pas un tarif d’application automatique, mais seulement un barème donné à titre indicatif.

Exemple de calcul : pour un parent ayant un revenu mensuel de 2 000 €, avec garde classique (un week-end sur deux et la moitié des vacances scolaires), la pension alimentaire s’élèvera à titre indicatif à 184 € par mois pour un seul enfant, à 157 € par mois et par enfant s’il y a 2 enfants, à 136 € par mois et par enfant s’il y a 3 enfants, etc.

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Revalorisation de la Pension Alimentaire

La revalorisation de la pension alimentaire est obligatoire en cas de changement de situation des parents ou des enfants. Cette revalorisation peut être demandée par l'un des parents ou par l'enfant lui-même. La pension alimentaire est réévaluée périodiquement afin de tenir compte de l'évolution des revenus et des besoins de l'enfant.

Versement Automatique de la Pension Alimentaire par la CAF

Tous les parents titulaires d’un titre exécutoire, qui fixe le montant de la pension alimentaire, peuvent prétendre au versement automatique par la Caf. L’avantage pour le parent bénéficiaire est d’éviter les impayés et les conflits avec l’ex-conjoint qui ne respecte pas ses obligations. L’accord de l’autre parent n’est pas nécessaire pour mettre en place ce service.

Aide Juridique et Conseil

Pour en savoir davantage sur la pension alimentaire, il est recommandé de faire appel à un avocat spécialisé en pension alimentaire ou un avocat en droit de la famille.

• Conseil juridique : L’avocat fournit des conseils juridiques concernant les obligations légales relatives à la pension alimentaire pour un enfant majeur.
• Représentation en justice : Si nécessaire, l’avocat peut représenter le parent devant les tribunaux pour modifier, suspendre ou annuler la pension alimentaire.

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