Rachat de Trimestres de Retraite pour les Fonctionnaires : Prix et Conditions

Vous souhaitez améliorer le montant de votre retraite ou compléter votre nombre de trimestres ? Vous pouvez racheter jusqu’à 12 trimestres pour vos années d’études supérieures ou vos années incomplètes. Le calcul du montant de la retraite de base tient compte du nombre de trimestres acquis par l’assuré. Ces trimestres constituent la durée d’assurance.

Lorsqu’il manque à l’assuré des trimestres de retraite pour obtenir le taux plein, celui-ci a la possibilité d’effectuer un rachat de trimestres sur ses années d’études supérieures et années incomplètes. On parle de « versement pour la retraite » ou de « Rachat Fillon ». Il existe d’autres possibilités de rachat dans des situations particulières (stages etc.).

Quels Trimestres de Retraite Peut-on Racheter ?

Les années d'études supérieures

Pour racheter des années d'études supérieures, celles-ci doivent avoir été :

• validées par un diplôme,
• suivies dans une grande école,
• suivies dans une classe préparatoire aux grandes écoles (à condition d'avoir été admis ensuite à la grande école en question).

Avant le 22 janvier 2014, une autre condition s'ajoutait : ne pas avoir été affilié à un régime d'assurance vieillesse au moment des études (par exemple au titre d'un job d'étudiant trop peu payé pour rapporter des trimestres). Cette condition est maintenant supprimée.

Le régime auprès duquel vous pouvez racheter vos trimestres d'études est le 1er auquel vous avez été affilié après vos études.

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Les années incomplètes

Les années incomplètes sont celles où moins de 4 trimestres ont été validés. Certaines périodes de chômage non indemnisé, les années où le revenu des indépendants était trop faible pour valider 4 trimestres, les périodes de temps partiel, de petits boulots ou de stage peuvent être rachetées.

À noter : le rachat de trimestres ne peut pas servir pour compléter le nombre de trimestres nécessaires pour bénéficier d'un départ anticipé pour carrière longue.

Comment Fonctionne le Rachat des Années d'Étude ?

Le rachat des années d'étude consiste à verser volontairement des cotisations pour que vos années d'étude dans l'enseignement supérieur soient prises en compte pour la retraite. Attention Si vous êtes contractuel, vous pouvez racheter vos années d'études auprès de l'Assurance retraite de la Sécurité sociale.

Périodes d'études éligibles

Les périodes d’études qui peuvent faire l’objet d’un rachat doivent avoir été accomplies dans l’un des établissements suivants :

• Établissement d'enseignement supérieur
• École technique supérieure
• Grande école
• Classe préparatoire à une grande école
• Classe post-baccalauréat de lycée

Ces périodes d'études doivent avoir donné lieu à l'obtention d'un diplôme. L'admission dans une grande école ou dans une classe préparatoire à une grande école est assimilée à l'obtention d'un diplôme.

Lire aussi: CPF et retraite : le rachat de trimestres

Les périodes d'études supérieures accomplies dans l’un des pays suivants peuvent aussi être rachetées :

• Pays de l'Espace économique européen
• Suisse
• Pays lié à la France par une convention internationale de sécurité sociale.

Conditions à remplir

Vous devez être âgé d'au moins 20 ans et avoir moins de 60 ans à la date de votre demande. Vous ne devez pas avoir demandé votre pension de retraite.

À savoir : Vous pouvez demander le rachat de vos années d'études dès votre titularisation dans la fonction publique.

Vous pouvez racheter de 1 à 12 trimestres maximum. Vous ne pouvez racheter qu'un nombre entier de trimestres. Toute période d'étude de 90 jours consécutifs est considérée comme égale à 1 trimestre.

La prise en compte de vos années d'études ne peut pas conduire à valider plus de 4 trimestres par an. Ainsi, par exemple, si vous avez acquis 1 trimestre d'assurance retraite dans le cadre d'un emploi d'été au cours d'une année d'études, vous ne pouvez racheter que 3 trimestres d'études pour l'année concernée.

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Options de Rachat

Pour comprendre en quoi consistent ces 3 options de rachat, il vous faut comprendre comment est calculée votre pension de retraite. Votre pension de retraite est calculée en fonction de 3 éléments :

• Le traitement indiciaire brut que vous détenez depuis au moins 6 mois à la date de votre mise à la retraite. Si vous travaillez à temps partiel avant votre mise à la retraite, le montant de votre pension de retraite est calculé sur la base de votre traitement indiciaire à temps plein.
• Le taux de votre pension fixé à 75 %.
• Votre nombre de trimestres d’assurance retraite liquidables par rapport au nombre de trimestres d’assurance retraite requis pour avoir droit à une retraite à taux plein.

Les trimestres liquidables sont les trimestres cotisés et éventuellement des trimestres accordés gratuitement (appelés bonifications). Les trimestres cotisés sont pris en compte pour leur durée réelle si vous avez travaillé à temps partiel sauf en cas de temps partiel de droit ou si vous avez surcotisé (c’est-à-dire si vous avez cotisé comme si vous travailliez à temps plein).

La retraite est attribuée à taux plein si vous partez en retraite avant 67 ans en ayant un nombre déterminé de trimestres d’assurance retraite (ce nombre varie selon votre année de naissance) ou si vous partez en retraite à 67 ans (quel que soit votre nombre de trimestres d’assurance retraite).

Votre pension est calculée de la manière suivante :

Pension = Traitement indiciaire brut x 75 % x (Votre nombre de trimestres liquidables / Nombre de trimestres d’assurance retraite requis pour avoir droit à une retraite à taux plein)

Par exemple, si vous êtes né en 1964, vous devez avoir 171 trimestres d’assurance retraite pour avoir droit à une retraite à taux plein.

Lorsque vous rachetez des trimestres d'étude, vous avez le choix entre les 3 options suivantes :

• Soit racheter des trimestres qui seront pris en compte pour le calcul de votre nombre de trimestres d’assurance retraite
• Soit racheter des trimestres qui seront pris en compte pour le calcul de votre nombre de trimestres liquidables
• Soit racheter des trimestres qui seront pris en compte à la fois pour le calcul de votre nombre de trimestres d’assurance retraite et pour le calcul de votre nombre de trimestres liquidables.

Comment Est Calculé le Coût du Rachat ?

Les paramètres à prendre en compte

3 critères modifient le coût de rachat d’un trimestre :

• L'âge auquel vous les achetez : plus vous êtes jeune au moment du rachat, moins cela vous coûtera.
• Votre revenu : plus il est élevé, plus le trimestre coûtera cher. Le montant du rachat est néanmoins déductible de vos impôts sur le revenu.
• L'option de rachat retenue : Pour rappel : Le niveau de la pension dépend de 3 facteurs :
  • le revenu des 25 meilleures années pour les salariés ou des 6 derniers mois pour les fonctionnaires,
  • le taux (50 % au maximum pour les salariés et les indépendants ou 75 % pour les fonctionnaires),
  • le nombre de trimestres d'assurance validés dans le régime par rapport au nombre requis (entre 167 et 172 suivant votre année de naissance)
  Pension = revenu annuel moyen x tauxx (durée d'assurance / durée d'assurance requise)

Bon à savoir : Si vous choisissez l'option « taux seul », le rachat est moins onéreux que si vous choisissez l'option « taux » et « durée de cotisation ».

Le montant des cotisations dépend des éléments suivants :

• Votre âge à la date de votre demande
• Votre traitement indiciaire brut à la date de votre demande
• L'option de rachat choisie.

Un abattement forfaitaire permet de racheter au maximum 4 trimestres à un tarif plus avantageux selon l'âge auquel vous faites votre demande de rachat. Cet âge ne peut pas être inférieur à 30 ans.

Suivant l'âge (vous pouvez racheter des trimestres entre 20 et 67 ans), le revenu et l'option choisie, le rachat de trimestres peut coûter, en 2024, entre 1 055 € et 7 491 € par trimestre pour le régime général des salariés, le régime des agriculteurs et celui des artisans, des commerçants et des industriels.

Pour les fonctionnaires d'État, il existe un simulateur en ligne.

Démarches pour Demander le Rachat

Selon votre fonction publique d'appartenance, la démarche pour demander le rachat de vos années d'étude diffère :

Fonction publique d'État (FPE)

Vous devez formuler votre demande auprès de la direction des ressources humaines de votre administration.

Territoriale (FPT) et Hospitalière (FPH)

Vous devez formuler votre demande auprès de la CNRACL :

• Soit sur papier libre en indiquant vos nom, prénom, numéro de Sécurité sociale et adresse, dates précises de début et de fin de chaque période d'études que vous souhaitez racheter
• Soit en joignant directement la CNRACL par téléphone.

À réception de votre demande, la CNRACL vous transmet un formulaire de demande de rachat d'études sur lequel la date de votre demande est pré-renseignée.

Cette date correspond au jour de réception de votre demande et détermine les paramètres de coût du rachat. Vous devez compléter et signer ce formulaire.

Votre administration employeur vérifie les informations figurant sur le formulaire et complète les rubriques qui lui sont réservées. Vous devez ensuite adresser le formulaire à la CNRACL.

À réception de votre dossier, la CNRACL vous adresse directement un accusé de réception.

Si votre demande de rachat est recevable, votre caisse de retraite vous adresse une proposition de rachat dans un délai de 4 mois suivant la réception de votre demande.

La proposition de rachat comporte :

• Le montant du versement à effectuer pour chaque trimestre pouvant être pris en compte pour chacune des 3 options d'achat possibles
• Le montant total des versements à effectuer
• Une proposition d'échelonnement des versements.

À partir de la réception de la proposition d'achat, vous disposez d'un délai de 3 mois pour répondre. Vous devez indiquer l'option d'achat choisie et si vous souhaitez bénéficier de l'échelonnement proposé des versements.

Le tarif et l'option d'achat deviennent définitifs à partir du 1er versement effectué dans le délai de 6 mois à partir de votre acceptation.

Si vous ne répondez pas à la proposition d'achat ou si vous n'effectuez pas le versement dans les délais prévus, vous devez attendre au moins un an avant de pouvoir refaire une nouvelle demande d'achat.

Si vous refusez la proposition, vous pouvez reformuler une demande immédiatement.

Vous pouvez formuler plusieurs demandes de rachat dans la limite de 12 trimestres.

Paiement Échelonné

Le versement des cotisations dues est effectué en une seule fois s'il porte sur la prise en compte d'un seul trimestre. S'il porte sur plusieurs trimestres, le versement peut être effectué en plusieurs fois dans la limite de :

• 3 ans lorsque la demande porte sur 2 à 4 trimestres
• 5 ans lorsque la demande porte sur 5 à 8 trimestres
• 7 ans lorsque la demande porte sur 9 à 12 trimestres.

Si le versement de vos cotisations est échelonné sur plus d'un an, le montant restant dû est majoré chaque année.

Suspension des versements

Les versements sont suspendus et la durée d'échelonnement est prolongée d'autant pendant les périodes au cours desquelles vous êtes placé dans l'une des situations suivantes :

• Congé de maladie, de longue maladie ou de longue durée lorsque vous n'êtes plus rémunéré à plein traitement
• Congé de solidarité familiale
• Disponibilité
• Congé parental
• Congé de présence parentale
• Congé de proche aidant.

Avantages Fiscaux

Le montant du rachat dépend des revenus professionnels c’est-à-dire du traitement indiciaire (hors bonifications) à la date de la demande, de l’option choisie (durée d’assurance/taux seul/ taux-durée) et de l’âge dans l’année du rachat. Le coût du rachat est déductible du revenu imposable, sans limitation de montant.

Une réduction est accordée en cas de rachat dans les 10 ans suivant les études, dans la limite de 4 trimestres.

Les rachats de trimestres pour la retraite sont entièrement déductibles fiscalement des revenus brut imposables l'année de rachat. Une déductibilité qui peut rendre le rachat très attractif, notamment pour les hauts revenus. Et pour cause, l'économie d'impôt réalisée grâce au rachat de trimestres dépend du taux marginal d'imposition du contribuable.

Lors de sa déclaration d'impôt, l'assuré qui a effectué un rachat de trimestres au cours de l'année doit en retirer le montant de ses revenus professionnels (non du revenu global) ou de la pension de retraite. En cas d'échelonnement des paiements sur plusieurs années, la déduction fiscale s'étale dans le temps.

Tarifs Préférentiels

La réforme de 2014 a créé des tarifs préférentiels de rachat dans certaines situations. Vous pouvez bénéficier d'une réduction forfaitaire si vous rachetez vos trimestres d'études supérieures au plus tard l’année de vos 40 ans, dans la limite de 4 trimestres. Vous avez jusqu’au 31 décembre de l’année de vos 40 ans pour effectuer cette démarche.

Régime général, salariés agricoles et artisans/commerçants/industriels

Professions libérales

Avocats

Agriculteurs non-salariés

Cultes

Fonction publique et régimes spéciaux*

* RATP, SNCF, industries électriques et gazières, ouvriers de l'Etat, Banque de France, Clercs et employés de notaires, Opéra de Paris, Comédie Française

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