Revenu Minimum TNS pour Valider 4 Trimestres de Retraite
Constamment préoccupé par la gestion quotidienne de votre activité, vous avez rarement le temps de vous soucier de votre retraite. En conséquence, en tant que travailleur indépendant (TNS), si vous vous versez une rémunération, vous cotisez pour vous constituer une pension retraite. A condition de vous verser une rémunération suffisante.
Contrairement à ce que l’on pourrait croire, valider un trimestre de retraite ne dépend pas de la durée travaillée. Vous pourriez travailler toute l’année sans acquérir de trimestre, ou encore valider 4 trimestres en seulement deux mois d’activité. Le nombre de trimestres validés demeure un élément clé pour optimiser votre retraite.
Il permet d’éviter une décote et ainsi bénéficier d’une pension à taux plein, voire d’une surcote si le nombre de trimestres excède le minimum requis. La validation de trimestres d’assurance vieillesse est calculée en fonction du montant annuel de votre rémunération, déclarée pour le calcul de vos cotisations.
Calcul des Trimestres de Retraite pour les Salariés
Pour les salariés, le revenu cotisé permettant de valider un trimestre est établi à 150 fois le SMIC horaire en vigueur au 1er janvier de l’année, soit 1 782 € en 2025 (article R.351-9 du Code de la sécurité sociale). Depuis la loi de réforme des retraites de 2013, la validation d’un trimestre de retraite se base sur une rémunération équivalente à 151,67 heures de travail payées au Smic (soit 1 766,92 € en 2024). Une règle de calcul appliquée pour les salariés comme les travailleurs indépendants.
150, c'est le nombre d’heures payées au Smic qu'il faut pour valider un trimestre. Contrairement à certaines idées reçues, ce n'est pas le nombre d'heures travaillées qui permet de valider un trimestre à l'assurance retraite. La validation d'un trimestre dépend uniquement des revenus que vous avez perçus sur une période donnée.
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Ainsi, plus votre rémunération est élevée et plus vous validez rapidement vos trimestres. Toutefois, même avec une rémunération très élevée, il n'est pas possible de valider plus de 4 trimestres par an.
Combien faut-il gagner pour valider 1 trimestre ?
Pour valider 1 trimestre de retraite, il faut percevoir dans l'année un salaire soumis à cotisations représentant 150 fois le montant du Smic horaire brut. Ainsi, ce montant évolue chaque année en fonction de la revalorisation du Smic. Au 1er janvier 2024, celui-ci est à 11,65 € (contre 11,65 € en 2023). En 2024, il faudra donc avoir gagné dans l'année un revenu d'au moins 1 747,50 € € (contre 1 690,50 € en 2023) pour valider 1 trimestre.
Pour valider des trimestres supplémentaires en 2024, vos revenus devront donc s'élever à :
- 3 381€ € pour valider 2 trimestres,
- 5 242,50 € € pour valider 3 trimestres,
- 6 990 € € pour valider 4 trimestres.
À noter : quels que soient vos revenus, vous ne pourrez pas valider plus de 4 trimestres en 1 année. Et même si vous percevez un salaire très élevé, il ne sera pris en compte que dans la limite du Plafond de la Sécurité social (PASS).
Les trimestres que vous validez grâce aux revenus perçus sont comptabilisés comme étant des trimestres cotisés .
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Optimisation pour les Non-Salariés
Pour les non-salariés, le revenu annuel total cotisé est pris en compte, quelle que soit sa répartition dans l’année. Ainsi, vous pouvez valider vos 4 trimestres en vous versant 7 128 € en une seule fois.
Notons même que, compte tenu de la CSG/CRDS non déductible, qui s’ajoute au revenu soumis à cotisations, le revenu net qui permet de recevoir ses 4 trimestres peut être ramené à 6.732 €. Par contre attention : c’est à l’euro près ! Et là encore n’oubliez pas que, quel que soit le montant de sa rémunération, on ne peut jamais acquérir plus de 4 trimestres au titre d’une même année.
Que vous soyez gérant minoritaire ou majoritaire, optimiser l’acquisition de vos trimestres de retraite repose sur une bonne planification de vos rémunérations.
Exemples et Conseils
Si l’on souhaite optimiser, il faut se rémunérer au minimum 2 mois dans l’année et à hauteur d’au moins 3.495 € bruts chacun. Enfin, notons que les Gérants minoritaires qui ne se rémunèrent pas au cours d’une année, ou qui perçoivent moins de 1.747,50 € par an, n’acquièrent aucun trimestre au titre de l’année considérée. Celle-ci est donc perdue.
Par exemple si, au titre d’un mois, votre salaire brut est égal à 3 fois le minimum ci-dessus, soit 5.242,50 €, vous pourriez penser que vous avez acquis 3 trimestres. Or pas du tout ! Votre revenu ne sera retenu que pour 3.864 € et vous n’acquerrez donc que 2 trimestres. En outre, les 1.378,50 € de différence (5.242,50 - 3.864) ne sont pas reportables sur le trimestre suivant (même si celui-ci n’est pas rémunéré).
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Gérants Majoritaires et Cotisations Minimales
Les gérants majoritaires qui déclarent un revenu annuel net inférieur à 5 416 € sont soumis à une cotisation minimale calculée sur ce montant. Cette base étant inférieure au seuil annuel de 7 128 €, ces gérants ne peuvent valider que 3 trimestres.
Les Gérants majoritaires qui, en 2024, déclarent une rémunération nette annuelle inférieure à 5.243 €, sont assujettis à une cotisation minimale de retraite qui est calculée sur ce même montant. Et malheureusement, il en est de même pour les Gérants qui déclarent une rémunération supérieure à ce montant de 5.243 € mais inférieure à 6.990 €.
Absence de rémunération : Les gérants minoritaires qui ne se versent pas de salaire ou dont la rémunération annuelle est inférieure à 1 782 € ne valideront aucun trimestre.
Tableau Récapitulatif des Montants pour Valider les Trimestres en 2024
| Nombre de Trimestres | Revenu Minimum en 2024 (€) |
|---|---|
| 1 | 1 747,50 |
| 2 | 3 381 |
| 3 | 5 242,50 |
| 4 | 6 990 |
Autres Situations Particulières
Chômage
Même si vous ne percevez aucun revenu de travail, vous pouvez, sous certaines conditions, valider des trimestres au titre des périodes de chômage indemnisé ou, dans des conditions plus restrictives, de chômage non indemnisé.
Si vous cumulez emploi à temps partiel et chômage et n'avez pas gagné suffisamment pour avoir 4 trimestres cotisés, vous bénéficierez du complément en trimestres assimilés pour le chômage.
Exemple : Si, en travaillant à temps partiel, vous gagnez 5 000 € en 2024, vous validerez 3 trimestres « cotisés » (seuil de 4 513,50 €) et 1 trimestre « assimilé » au titre du chômage indemnisé.
À noter : contrairement aux trimestres cotisés, il existe une limite aux trimestres que vous pouvez valider au titre du chômage.
Régularisation des Cotisations Arriérées
Le versement des cotisations de retraite appartient à l’employeur. Les salariés ne sont pas responsables de son retard. La régularisation doit couvrir toute la période d'activité pour laquelle l'employeur n'a pas versé les cotisations.
Les demandes de régularisation de cotisations arriérées pour les activités du régime général sont déposées aux caisses de retraite. En pratique, le salarié doit donc rechercher son employeur et lui demander d'effectuer le versement de cotisations arriérées. La régularisation des cotisations arriérées peut intervenir après la liquidation de la pension de la retraite qui sera alors révisée.
Attention toutefois, au moment de la liquidation de vos droits à la retraite et en l’état actuel de la réforme des retraites, ce sont vos 20 meilleures années de cotisations qui seront prises en compte pour le calcul du montant de la pension. En fonction des aléas de votre carrière, de l’âge auquel vous vous lancez en indépendant, il peut être intéressant de cotiser plus en vous versant une rémunération plus conséquente. Consultez votre expert comptable pour évaluer avec lui les implications de votre activité en indépendant sur votre retraite.