Donation au Dernier Vivant et Enfants : Fonctionnement et Implications
La « donation au dernier vivant », également appelée donation entre époux, est un mécanisme juridique essentiel pour protéger le conjoint survivant et lui assurer une part importante du patrimoine familial. Prévue par les articles 1094-1 et suivants du Code civil, elle permet à un époux d'accroître les droits de son conjoint sur sa succession, comparativement à ce que prévoit la loi en l'absence de donation. Ce dispositif est réservé aux couples mariés et nécessite un acte notarié pour être valable.
Définition de la Donation Entre Époux
La donation entre époux est une convention par laquelle un époux exprime la volonté de laisser à son conjoint survivant, tout ou partie de ses biens présents et futurs, dans les limites permises par la loi. Contrairement à une donation classique dont les effets sont immédiats, une donation entre époux ne prend effet qu’au décès du conjoint qui l’a consenti ou, pour une donation entre époux réciproque (cas le plus fréquent), au décès du premier conjoint.
Elle porte sur les biens appartenant au donateur le jour de son décès, et non le jour de la donation. Elle ne l’empêche donc pas de disposer librement de son patrimoine de son vivant, le donataire n’ayant des droits que sur le patrimoine successoral de son conjoint.
La donation au dernier vivant porte sur les biens qui se trouveront dans le patrimoine du donateur au moment de son décès.
Donation en Présence d'Enfants
En présence d’enfants, communs ou nés d’une précédente union, l’époux survivant n’hérite pas systématiquement de la totalité du patrimoine de son conjoint. Considérés par la loi comme des héritiers réservataires, les enfants ne peuvent en principe pas être déshérités, même en présence d’une donation au dernier vivant.
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En effet, en présence d'enfants, les règles d'héritage initiales sont les suivantes :
- Si les enfants sont issus du couple, le conjoint survivant peut hériter, selon les choix effectués dans la donation, de l’usufruit de la totalité des biens ou de 1/4 de la succession en pleine propriété.
- Si des enfants sont issus d’une précédente union, le conjoint survivant hérite par défaut de 1/4 de la succession en pleine propriété.
La donation au dernier vivant vous permet de modifier cette répartition en offrant à votre conjoint trois options possibles :
- 1/4 de la succession en pleine propriété et 3/4 en usufruit
- L’usufruit de la totalité de la succession (le conjoint peut utiliser les biens, mais pas les vendre)
- La quotité disponible en pleine propriété, c’est-à-dire la part des biens pouvant être transmise librement.
En fonction du nombre d’enfant, la quotité disponible - la part de la succession qui peut échapper aux héritiers réservataires - pour le conjoint survivant sera de :
- La moitié des biens du défunt s’il a un enfant,
- Un tiers s’il en a deux,
- Et un quart s’il en a trois ou plus.
Sur la part qui lui revient, le conjoint peut choisir entre :
- L’usufruit de la totalité des biens du défunt,
- Un quart en pleine propriété et les trois quarts en usufruit,
- Ou la pleine propriété de la part de la succession qui ne revient pas de droit aux enfants.
A noter : en présence d’enfants issus d’une précédente union, le conjoint survivant est contraint de choisir le quart en pleine propriété.
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Le tableau suivant résume les options disponibles pour le conjoint survivant en présence d'enfants :
| Nombre d'enfants | Options pour le conjoint survivant |
|---|---|
| 1 enfant | Usufruit total, 1/4 en pleine propriété et 3/4 en usufruit, 1/2 en pleine propriété |
| 2 enfants | Usufruit total, 1/4 en pleine propriété et 3/4 en usufruit, 1/3 en pleine propriété |
| 3 enfants ou plus | Usufruit total, 1/4 en pleine propriété et 3/4 en usufruit, 1/4 en pleine propriété |
| Enfants issus d'une précédente union | 1/4 en pleine propriété (obligatoire) |
Donation en Présence de Parents
Si les parents du défunt sont encore vivants, la donation entre époux est encore plus avantageuse car elle permet de les priver totalement de leur part d’héritage et de tout transmettre au conjoint survivant. En l'absence de ce dispositif et en fonction de la présence d’enfants ou d’autres héritiers, le conjoint peut se retrouver dans une situation parfois défavorable.
En l’absence d’enfant et de parents, les frères et sœurs du défunt reçoivent normalement la moitié des biens que le défunt a reçu de ses ascendants par donation ou succession.
Toutefois, si les parents du défunt sont encore vivants, ils conservent un “droit de retour” leur permettant de récupérer les biens qu’ils avaient transmis à leur enfant avant son décès.
La Renonciation
Le conjoint bénéficiaire d’une donation entre époux peut finalement renoncer à tout ou partie de ses droits au profit de ses enfants (ou de ceux de son conjoint décédé). Il peut décider de ne recevoir qu’une partie des biens qui lui reviennent afin d’améliorer la part d’héritage des enfants. Les biens que ces derniers reçoivent en plus sont alors ajoutés à leur part d’héritage pour le calcul de leurs droits de succession.
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Cette renonciation n’est pas considérée, sur le plan fiscal, comme une donation faite par l’époux survivant à ses enfants (ou à ses beaux-enfants).
Formalités et Procédures
Pour garantir la validité de l’acte et sa conformité aux dispositions légales en vigueur, la donation entre époux doit impérativement être réalisée devant un notaire. Le notaire rédige l’acte, l’enregistre et s’assure ainsi de sa conformité aux réglementations en vigueur.
Il est également possible, et souvent recommandé, d’inscrire cette donation au fichier central des dispositions de dernières volontés (FCDDV). Cette inscription facilite la prise en compte de la donation au moment du décès du donateur.
Les frais de notaire pour la rédaction d’une donation au dernier vivant s’élèvent à 135,84 € TTC , auxquels peuvent s’ajouter des frais d’inscription au FCDDV.
Révocation de la Donation
La donation entre époux est un acte réversible : le donateur peut décider à tout moment de révoquer cette donation, même sans l’accord de son conjoint, sauf si la donation a été établie dans le cadre d’un contrat de mariage. L’annulation peut se faire par un acte notarié ou par testament.
En cas de divorce, la donation est automatiquement annulée, y compris si elle avait été réalisée dans le cadre d’un contrat de mariage.
Bon à savoir : le conjoint bénéficiaire de la donation n’est pas nécessairement informé de son annulation, sauf disposition contraire dans le contrat. Cette discrétion permet au donateur de révoquer librement la donation, sans créer de conflit avec le conjoint.