Validation des 4 Trimestres de Retraite pour les Travailleurs Non-Salariés (TNS)
En tant que dirigeant·e non-salarié·e, vous appartenez à la catégorie des travailleurs indépendants, aussi appelés travailleurs non-salariés (TNS). Les travailleurs non-salariés (TNS) relèvent du régime de la sécurité sociale des indépendants (SSI et ex-RSI). Vous relevez donc du régime de la Sécurité sociale des indépendants (SSI). Les dirigeants salariés sont, quant à eux, affiliés au régime général de la sécurité sociale.
Vous êtes concerné·e si vous êtes à la tête :
- d’une SARL ;
- d’une EURL ;
- d’une SCI ;
- d’une EI.
⚠️ Les micro-entrepreneurs sont également des travailleurs indépendants mais ils relèvent d’un régime spécifique pour leur retraite.
Comment Valider Vos Trimestres de Retraite en Tant que TNS ?
Pour obtenir une estimation de sa retraite, il est crucial de connaître le nombre de trimestres cotisés. Tous les ans, vous payez des cotisations sociales sur votre revenu. Parmi ces cotisations, il y a la cotisation vieillesse de base et la cotisation vieillesse complémentaire.
Voici les bases de calcul et taux applicables en 2025 :
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| Retraite TNS | Artisans, commerçants et professions libérales non réglementées | Professions libérales réglementées |
|---|---|---|
| Retraite de base | 17,87 % dans la limite d'un PASS et 0,72 % au-delà | 10,6 % dans la limite d'un PASS et 1,87 % jusqu'à 5 PASS |
| Retraite complémentaire | 8,1 % dans la limite d’un PASS et 9,1 % au-delà | Variable selon les caisses de retraite |
💡Pour 2025, le PASS s’élève à 47 100 €.
👉 Ces cotisations vous permettent d’acquérir et de valider des trimestres de retraite.
Pour rappel, les trimestres cotisés s’ajoutent aux périodes assimilées et aux périodes équivalentes pour le calcul de la pension de retraite et la détermination du taux plein.
Seuils de Rémunération pour Valider les Trimestres en 2025
Au 1er janvier 2025 :
- pour valider 1 trimestre de retraite, il faut une rémunération minimum de 1 782 € (150 SMIC horaire) ;
- pour valider 4 trimestres, il faut au moins 7 128 € (équivalent à 600 SMIC horaire).
Pour les salariés, le revenu cotisé permettant de valider un trimestre est établi à 150 fois le SMIC horaire en vigueur au 1er janvier de l’année, soit 1 782 € en 2025 (article R.351-9 du Code de la sécurité sociale).
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Pour valider une année entière, il faut avoir perçu au moins 4 x 150 SMIC Horaire, soit 6 990 €.
Cotisations Minimales et Validation des Trimestres
Autre information importante à connaître : en tant que TNS, vous payez des cotisations retraite même si vous n’avez pas de revenus. C’est le principe des cotisations minimales. Le paiement de ces cotisations vous permet de valider 3 trimestres de retraite par an.
Dans tous les cas, la limite est fixée à 4 trimestres par an. Il est donc impossible d’en obtenir davantage, sauf en rachetant des périodes.
Certaines périodes spécifiques, comme la maternité ou le chômage, contribuent également à la validation de vos trimestres. Nous vous conseillons de consulter votre relevé de carrière pour y voir plus clair.
Exemple Concret
Leïla est dirigeante non salariée d'une SARL. Elle déclare un revenu annuel de 40 000 € en 2025. Leïla va payer 7 148 € de cotisations retraite (17,87 % x 40 000) et valide donc ses 4 trimestres de retraite.
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Calcul de la Retraite de Base pour les TNS
Pour calculer vos droits à la retraite de base, la Sécurité sociale des indépendants (SSI) prend en compte votre revenu annuel moyen.
Son calcul se base sur vos 25 meilleurs revenus annuels. Il vous suffit de faire la moyenne de ces revenus pour déterminer votre revenu annuel moyen.
La formule générale est :
Retraite de base = revenu annuel moyen des 25 meilleures années x taux de retraite x nombre de trimestres validés/nombre de trimestres nécessaires pour bénéficier d’une pension à taux plein (= durée de référence).
Taux de Retraite
Le taux plein est de 50 %. Il est atteint si :
- vous avez validé tous vos trimestres de retraite ;
- vous avez atteint l’âge légal de départ à la retraite.
Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous ne pourrez pas bénéficier d’un taux plein.
Depuis la réforme des retraites de 2023, l’âge de départ à la retraite est de 64 ans pour toutes les personnes nées après 1968.
Si vous n’avez pas cotisé assez, vous pourrez dans tous les cas partir à 67 ans avec une retraite à taux plein.
Durée de Référence
Le nombre de trimestres à valider dépend de votre année de naissance. Si vous êtes né·e après 1965, il faut cotiser au moins 172 trimestres.
Décotes et Surcotes
Décote: Si le ou la dirigeant·e part à la retraite avant d'avoir cotisé le nombre de trimestres requis, une décote est appliquée. La valeur de la décote varie selon les régimes mais elle est généralement de l'ordre de 1,25 % par trimestre manquant.
Surcote: Dans le cas où le ou la dirigeant·e poursuit son activité au-delà de l’âge légal et/ou au-delà du nombre de trimestres requis, il est éligible à une surcote. La valeur de cette surcote varie également selon les régimes, mais elle tourne autour de 1,25 % par trimestre supplémentaire.
Retraite Complémentaire
En ce qui concerne les régimes complémentaires, le calcul se base sur les points accumulés. La valeur du point varie en fonction de l’année d’acquisition ainsi que du régime complémentaire auquel le TNS cotise.
La formule est : Retraite complémentaire = nombre de points obtenus x valeur du point x taux de pension.
Optimisation de l'Acquisition des Trimestres
Que vous soyez gérant minoritaire ou majoritaire, optimiser l’acquisition de vos trimestres de retraite repose sur une bonne planification de vos rémunérations.
- Plafond mensuel: Les revenus mensuels au-delà du plafond de la Sécurité sociale (3 925 € en 2025) ne sont pas pris en compte dans le calcul des trimestres.
- Optimisation: Pour valider 4 trimestres, prévoyez de vous rémunérer sur au moins deux mois avec un salaire brut de 3 564 € par mois. Une autre option est de vous verser un salaire brut de 1 782 € pendant 4 mois.
- Absence de rémunération: Les gérants minoritaires qui ne se versent pas de salaire ou dont la rémunération annuelle est inférieure à 1 782 € ne valideront aucun trimestre.
Pour les non-salariés, le revenu annuel total cotisé est pris en compte, quelle que soit sa répartition dans l’année. Ainsi, vous pouvez valider vos 4 trimestres en vous versant 7 128 € en une seule fois.
Les gérants majoritaires qui déclarent un revenu annuel net inférieur à 5 416 € sont soumis à une cotisation minimale calculée sur ce montant. Cette base étant inférieure au seuil annuel de 7 128 €, ces gérants ne peuvent valider que 3 trimestres.
Constamment préoccupé par la gestion quotidienne de votre activité, vous avez rarement le temps de vous soucier de votre retraite. C’est d’ailleurs également cette rémunération qui vous permet de bénéficier bénéficier de l’assurance maladie.
Attention toutefois, au moment de la liquidation de vos droits à la retraite et en l’état actuel de la réforme des retraites, ce sont vos 20 meilleures années de cotisations qui seront prises en compte pour le calcul du montant de la pension.
En fonction des aléas de votre carrière, de l’âge auquel vous vous lancez en indépendant, il peut être intéressant de cotiser plus en vous versant une rémunération plus conséquente. Consultez votre expert comptable pour évaluer avec lui les implications de votre activité en indépendant sur votre retraite.
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