Crédit d'Impôt pour Frais de Garde des Jeunes Enfants en France
Faire garder son enfant coûte cher, mais bonne nouvelle : une partie de ces frais de garde est déductible d'impôt. Que ce soit en crèche, chez une assistante maternelle agréée ou en garderie périscolaire, vous pouvez obtenir un crédit d’impôt jusqu’à 1 750 € par enfant. Voici toutes les conditions à connaître pour en profiter pleinement lors de votre déclaration d’impôt.
Qui peut bénéficier du crédit d'impôt frais de garde ?
Vous êtes éligible si vous faites garder votre enfant de moins de 6 ans en dehors de votre domicile, que vous soyez imposable ou non. Aucune condition liée à votre activité professionnelle n’est requise. Si vous vivez en union libre, seul le parent qui compte l’enfant à charge pourra bénéficier du crédit d’impôt.
Modes de garde éligibles
- Crèches, haltes-garderies
- Assistantes maternelles agréées
- Garderies scolaires (hors temps de classe)
- Centres de loisirs sans hébergement
Bon à savoir : Les frais de garde à domicile relèvent d’un autre crédit d’impôt (emploi à domicile).
Dépenses exclues du crédit d’impôt
Certaines charges ne sont pas prises en compte, notamment :
- Les frais de repas
- Les suppléments exceptionnels
- Les activités extérieures payantes
En revanche, les indemnités versées à l’assistante maternelle couvrant les jeux, le matériel d’éveil, le chauffage, l'eau et l'électricité sont retenues forfaitairement à hauteur de 2,65 € par jour d’accueil.
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Quel est le montant du crédit d'impôt ?
Le crédit d’impôt représente 50 % des sommes versées, après déduction des aides perçues. Le crédit d’impôt de garde d’enfant sur les frais de crèche s’élève à 50 % des frais de garde, dans la limite de 1750€ par enfant et par an. Si vos frais de garde d’enfant dépassent les 3500 € par an et par enfant, le montant de votre crédit d’impôt s’élèvera à 1 750 € au maximum.
Les aides à déduire sont les suivantes :
- Complément de libre choix du mode de garde (PAJE)
- Aide de l’employeur ou du comité d’entreprise exonérée d'impôt dans la limite de 2 421 € en 2024.
Plafond de dépenses éligibles
| Situation | Plafond dépenses | Crédit d’impôt maximum |
|---|---|---|
| Enfant < 6 ans (charge exclusive/principale) | 3 500 € | 1 750 € |
| Garde alternée | 1 750 € par parent | 875 € max chacun |
Exemple de calcul du crédit d’impôt : Lucie paie 4 000 € pour la garde de son enfant en crèche. Montant, conditions, déclaration d’impôt, versements… découvrez tout ce qu’il y a à savoir sur cette réduction d’impôt sur le revenu !
Mais vous pouvez bénéficier d’un autre crédit d’impôt, dans le cadre de l’emploi à domicile :
- Nounou ou baby-sitter employé à domicile
- Crédit d’impôt de 50 %, plafonné à :
- 12 000 € par an
- + 1500 € par enfant à charge (jusqu'à 15 000 € maximum)
Comment déclarer les frais de garde ?
Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts sur le revenu, vous devez renseigner les informations sur votre enfant. Vous pouvez ensuite déclarer vos dépenses en renseignant les cases 7GA à 7GG de la rubrique relative aux frais de garde des enfants de moins de 6 ans.
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Les frais sont à déclarer dans le formulaire 2042-RICI :
| Situation | Case à remplir |
|---|---|
| Enfant à charge exclusive/principale | 7GA / 7GB / 7GC |
| En garde alternée | 7GE / 7GF / 7GG |
Pensez à déduire les aides et à conserver tous vos justificatifs pendant 3 ans. Si vous utilisez Pajemploi ou un service agréé, les montants peuvent apparaître automatiquement dans votre déclaration en ligne.
Lors de votre déclaration, vous n’avez pas à justifier des dépenses que vous avez faites pour faire garde votre enfant. Vous devez toutefois conserver les factures pendant au moins 3 ans afin de pouvoir en disposer si l’administration fiscale vous en faisait la demande lors d’un contrôle.
Si vous choisissez une micro-crèche pour l’accueil de votre enfant, vous bénéficierez d’une aide de la CAF appelée Complément de libre choix du mode de garde (CMG).
Vous bénéficiez peut-être d’autres réductions d’impôt, si vous avez investi dans l’immobilier locatif Pinel ou Scellier par exemple. Attention ! Il existe toutefois un plafond à ces niches fiscales. Le total de vos avantages fiscaux annuels ne peut pas dépasser 10 000 euros par foyer fiscal, quelle qu’en soit la composition.
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Toutes les réductions et crédits d’impôt n’entrent pas dans le calcul du plafonnement global des niches fiscales. Mais pas d’inquiétude, vous n’avez pas à calculer vous-même ce plafonnement de vos niches fiscales.
Les parents qui mettent la main au portefeuille pour faire garder leurs enfants par une nounou ou à la garderie doivent être vigilants au moment de remplir leur déclaration des revenus. Ils ont en effet la possibilité de bénéficier d’un avantage fiscal au titre des frais de garde, sous la forme d’un crédit d’impôt (et non d’une déduction fiscale).
En cas de recours à une assistante maternelle, la somme à déclarer correspond au total salaire net versé + cotisations sociales payées à l’Urssaf. La somme à déclarer figure sur l’attestation fiscale annuelle envoyée par le centre national Pajemploi.
Quand recevrez-vous le remboursement du crédit d'impôt ?
Grâce à l’avance de crédit d’impôt, votre remboursement se déroulera comme suit :
- Vous recevez 60 % du montant estimé en janvier
- Le solde est versé après l'été, après traitement de votre déclaration d'impôt.
Nouveau en 2025 ! Une nouvelle procédure de contrôle simplifiée pour l’administration permet désormais aux agents, dans le cadre de la déclaration en ligne, de demander au contribuable, en cas de déclaration soudaine d’un montant important de dépenses (par rapport à l’année précédente), des justificatifs sous 30 jours.
En dehors de cette procédure spécifique, aucun justificatif n’est à joindre à l’administration.